...以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录要怎么做?谢谢
发布网友
发布时间：2024-10-24 11:22
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热心网友
时间：2024-11-06 02:53
当企业需要补缴以前年度的企业所得税及其滞纳金时，会计处理涉及到特定的分录。以下是详细的步骤：
首先，企业需要将应补缴的所得税计入负债。会计分录为：
借：应交税费--应交企业所得税
借：营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
这表示企业从银行存款中支付了应交的所得税和滞纳金，这两部分费用被视为企业的营业外支出，增加了企业的总支出。
其次，对于以前年度的所得税差异，企业会调整以前年度的损益。会计分录为：
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费 ---企业所得税
这表示企业正在调整过去的财务报告，以反映补缴的所得税对净利润的影响。
最后，如果补缴金额涉及到利润分配，企业可能会从未分配利润中支出。会计分录为：
借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
这表示利润分配可能会因为补缴调整而减少，反映出实际可供股东分配的利润相应减少。
总结来说，补缴以前年度企业所得税和滞纳金的会计处理通过上述三个分录，精确地记录了企业的财务变动，确保了财务报告的准确性。
