如何编制现金流量表 ?
发布网友
发布时间：2024-10-21 12:08
共1个回答
热心网友
时间：2024-11-11 18:21
现金流量表主要分为三个部分：经营活动产生的现金流、投资活动产生的现金流、筹资活动产生的现金流。
经营活动现金流反映的是企业在日常运营中产生的现金收入和支出。主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还以及收到的其他与经营活动有关的现金。编制时，需从收入、成本、税费等科目进行分析，确保数据准确。
投资活动现金流反映的是企业在投资资产或出售资产时的现金流入和流出。涉及收回投资所收到的现金、取得投资收益收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额等。需要详细分析相关科目，确保数据的准确性。
筹资活动现金流反映的是企业在融资活动中的现金流入和流出。包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金等。需重点关注筹资方式和支付细节，确保数据的准确无误。
编制现金流量表时，应从筹资活动开始，然后是投资活动，最后是经营活动。对于汇率变动对现金的影响，应与汇兑损益和外币报表折算差异关联，进行分析和填入。
完成现金流量表主表编制后，需进行准确性检验。主要通过检查经营活动现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流与汇率变动对现金的影响之和是否等于现金及现金等价物增加额。如有差异，需查找原因直至数据一致。
现金流量表补充资料以净利润为基础，考虑非付现项目的因素，并将主表中影响往来科目的影响因素纳入补充资料中，完成补充资料编制。
合并现金流量表时，需在子公司单体报表的基础上进行抵销，确保相关项目统一列示，以便统计抵销数据的准确性。抵销后，再按照上述方法进行合并现金流量表的编制和检查。
