如何快速编制现金流量表’
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发布时间：2024-10-21 12:08
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时间：2024-11-11 11:19
在编制现金流量表时，首先需要记录经营活动产生的现金流量。这包括销售商品、提供劳务收到的现金，以及收到的税费返还和其它与经营活动有关的现金。销售商品、提供劳务收到的现金等于主营业务收入、其他业务收入、应交税金（销项税额）、应收账款和应收票据的变动加上预收款项的变动，减去坏账准备和库存商品用途改变的销项税额。收到的税费返还则包括返还的各种税费，如、消费税等。其它与经营活动有关的现金则包括除上述项目外的其他收入。
购买商品、接受劳务支付的现金则涉及存货的变动、应交税金（进项税额）、应付账款和应付票据的变动、预付账款的变动以及库存商品用途改变的价值。支付给职工及为职工支付的现金则包括工资、福利费、应付工资和福利费的变动。支付的各项税费则不包括耕地占用税及退回的所得税，具体包括所得税、主营业务税金及附加、应交税金（-已交税金）等。
投资活动产生的现金流量包括收回投资、取得投资收益、处置固定资产、无形资产和其他长期资产以及购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。投资所支付的现金则包括短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债券投资及手续费、佣金。收到的其他与投资活动有关的现金则包括购买股票和债券时支付的股利和利息。
筹资活动产生的现金流量包括吸收投资所收到的现金、借款所收到的现金、收到的其他与筹资活动有关的现金、偿还债务所支付的现金、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，以及支付其他与筹资活动有关的现金。其中，吸收投资所收到的现金包括发行股票和债券收到的现金，而分配股利、利润或偿付利息所支付的现金则包括现金股利、利润、借款利息和债券利息。
