欠税加强欠税控管工作

发布网友 发布时间：2024-10-18 20:44

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热心网友 时间：2024-10-31 22:19

近年来，各地税务部门积极响应领导关于清缴欠税的重要指示，取得显著成效。然而，欠税现象在某些地区仍属突出。为强化征纳双方的税款征缴责任，严格控制新欠并加大欠税追缴力度，现提出以下加强欠税控管工作的具体要求。

一、加强申报审核，及时堵塞漏洞

(一)严格纳税申报制度。纳税人需遵循税收规定，按时、真实申报纳税。对于违反申报规定的，税务机关将依法追责。税务机关不得授意虚假申报，不得故意接受虚假申报。

(二)建立完善的申报审核体系。利用纳税人历史数据、行业税负标准等信息，结合“人机结合”的方法，进行纵向、横向逻辑审核，及时发现异常，确保申报质量。

(三)核实申报情况。对于逾期申报、资料异常、少缴税的纳税人，税务机关应深入调查，及时发现问题，采取防范措施。对商贸企业等一般纳税人申报异常，须实地核查，查明专用情况，上报总局并通报当地机关。

二、实施催缴制度，建立欠税档案

(一)催缴制度化。申报期结束后，税务机关应及时通知逾期未纳税情况，书面告知纳税人进行催缴。内容涵盖未缴税金、累计欠税余额、滞纳金规定。

(二)严格执行会计核算和报表上报制度。税务机关应如实核算申报、纳税情况，全面反映应征、解缴、欠税等税收资金分布状态，确保报表数据准确无误，不得虚报、瞒报。

(三)建立欠税人报告制度。欠税人需定期向税务机关报告生产经营、资金往来、债权债务、欠税原因、清欠计划等情况。税务机关据此建立欠税档案，实现动态监控。

三、坚持依法控管，加大清缴力度

(一)执行缓缴审批制度。纳税人申请税款缓缴，税务机关需核实原因，符合条件的上报审批。对于频繁申请缓缴的纳税人，从严管理。缓缴期满未缴税的，转为欠税处理。

(二)采用以欠抵退办法。纳税人既有应退税款又有欠税的，先抵扣欠税和滞纳金，抵顶后有余额的办理退税。具体操作见通知。

(三)依法加收滞纳金。对于新修订征管法实施后的欠税，税务机关应按规定核算并加收滞纳金。纳税人缴纳欠税时，应同时清缴税金和滞纳金。

(四)与纳税信用挂钩。税务机关依据《纳税信用等级评定管理试行办法》确定纳税信用等级，促进纳税人依法纳税。

(五)加强欠税检查。对长期欠税纳税人列入重点监控，明确专人负责，经常下户了解情况，提出解决方案，避免“死欠”。

(六)实行欠税公告。对新发生的欠税，税务机关依法公告，告知欠税人并督促主动清缴。

(七)实行以票控欠。对经常欠税的纳税人控制售量，确保足额纳税。对有逃税嫌疑的欠税人，采用代开，严格控制开票量。

(八)依法采取强制措施。对恶意欠税的纳税人，与开户银行合作，掌握资金往来情况，从存款账户扣缴欠税。对隐藏资金往来情况的，采取法律手段。

(九)参与企业清偿债务。欠税人破产时，税务机关代表国家行使债权利，参与清算，确保税款入库。欠税人合并、分立等变更时，税务机关依法认定欠税归属。

各地税务机关应遵循科学化、精细化管理，制定具体操作办法、工作流程，明确管理职责，实现“人机结合”，加强欠税管理，提高税收征管质量和效率。

欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。