怎样进行费用报销?
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发布时间：2024-09-27 17:40
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企业日常经营中，员工提交的费用报销审核流程和风险点是财务管理中重要的一环。以下我们将详细探讨费用报销的五个关键风险点，并提供相应的规避策略。
### 常见的费用
企业日常经营中，常见的费用类型包括但不限于办公用品、餐费、加油费等。这些费用在特定情况下无需即可报销，但前提是必须符合相关规章制度的要求，否则将不予报销。
### 费用报销的五个风险点
#### 需不需要代扣代缴个税
财务人员在向个人支付款项时，必须考虑是否需要扣缴个税。不合规的扣缴行为可能会导致税务机关的罚款。
#### 能否抵扣
企业需要检查收到的费用报销单中的能否抵扣。抵扣的前提是取得合法有效的凭证，并且确保没有用于不能抵扣的项目，如免税项目或集体福利。
#### 企业所得税能否扣除
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，可税前扣除的合法凭证不仅限于，还包括财政票据、完税凭证等。企业应避免报销所得税上不能扣除的费用，如铁路电子客票丢失后产生的费用。
#### 存在会计和税法的差异
会计处理和税法间可能存在差异，如对固定资产的处理方式。企业应通过“递延所得税资产”等科目进行会计调整，以确保信息的一致性和准确性。
#### 私用、恶意报销的风险
为避免私用、恶意报销等风险，企业可采取以下措施：制定预算制度约束费用报销，要求提供大额采购申请、验收单、合同、入库单等原始单据，索取清单，设定专人采购、审核和支付流程，使用公户支付等。
### 审核注意事项
#### 报销单审核
检查报销单内容的完整性和正确性，审批流程是否合规，避免复印签名。
#### 专用章审核
注意自行开具时的专用章盖印方式，代开时的税务机关专用章和财务专用章，特别是个税代扣代缴的处理。
#### 备注栏审核
确保“备注栏”填写符合规定的类型，如货物运输、建筑服务、销售不动产等的详细信息。
#### 抬头审核
确保抬头与公司名称一致，避免信息不符导致的审核问题。
#### 内容审核
实物采购应附带入库单、合同、质量验收合格证，租赁费需提供租赁合同，业务招待费需审核批准和提供消费清单，差旅费需审核批准、住宿餐饮合规，会议费需提供通知、议题、参会名单和签到表等。
### 结语
通过了解费用报销中的常见风险点及相应的审核注意事项，企业可以更加规范地进行费用报销流程，有效规避潜在的财务风险，确保财务合规性和业务的顺利进行。
