个人所得税什么情况下补税?

(1)上年有收入但未预缴申报，需要在年终补税。

(2)除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率等。

(3)上年预缴申报时，超额享受扣除的。

一、年收入超过12万可以退税吗

可以，退税条件满足下列条件之一即可：1、年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；2、年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、三险一金等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

二、税务局能查到工资吗？

1.同一月份存在两处以上工资薪金收入，任职单位按照现行个人所得税规定，以本单位发放的工资薪金所得来计算预扣预缴个人所得税，无需考虑其他任职单位。对于员工个人来说，应当核实两处以上工资薪金收入，办理个人所得税自行申报（即年终汇算清缴）。

2.个人两处以上取的工资收入，不可以由一方单位代理合并申报纳税，该事项属于个人自行申报事项。

3.现行政策，对于居民个人从两处以上取得工资、薪金所得没有要求按月合并申报，但综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的，需要办理汇算清缴，申请补税和退税。

三、劳务报酬所得的征缴方式

按照《个人所得税法》规定，劳务报酬所得属于综合所得，个人在取得劳务报酬时预缴个人所得税。年度终了，按综合所得的七级超额累进税率汇算清缴，多退少补。

（一）按次或者按月预扣预缴。

劳务报酬所得由劳务报酬的扣缴义务人（支付方）按照支付金额和适用的税率进行预扣预缴。劳务报酬所得的预扣率（按次）分别为20％、30％和40％，每次收入不足4000元，扣除800元；每次收入4000元以上，扣除每次收入的20％。

也就是说，扣缴义务人向个人支付劳务报酬所得时，应当按照收入减除费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的减除800元，每次收入超过4000元的减除费用按20％计算。其计算公式为，应纳税额＝（收入－扣除）＊适用税率

如，A歌星一次性取得演唱收入40000元，则支付方（扣缴义务人）需要代扣代缴A歌星劳务报酬所得的个人所得税为，40000＊（1－20％）＊30％－2000＝7600元。

再如，某讲师收到3800元讲课费，则支付方（扣缴义务人）需要代扣代缴该讲师劳务报酬所得的个人所得税为，（3800－800）＊2％＝600元。

（二）年终汇算清缴，多退少补。

按照税法规定，多次取得劳务报酬所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元，应当办理汇算清缴。执行七级超额累进税率。

办理汇算清缴的时限为，取得所得的次年3月1日至6月30日内，向主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》，进行清缴，并多退少补。