一、基本情况
（一）项目背景
桓台县教育和体育局负责全县体育工作，负责推动多元化体育服务体系建设。县教体局为推进素质教育，促进教育公平，推进县域教育均衡发展，根据《国家中长期教育改革和发展规划纲要》《关于进一步加强和改进新时期体育工作的意见》等文件精神、20xx年淄博市“十个新突破”要求、农村学校塑胶工程工作任务和部门职责，经县教体局党委会研究决定实施学校塑胶操场建设项目。
（二）项目目标任务
为学生提供更加舒适的体育运动环境，开展丰富多彩、形式多样的课外体育活动，培养全面发展的高素质复合人才，推动教育体育事业发展，推进体育教学规范化，大力开展运动训练，提高运动技术水平。
（三）项目主要内容
学校塑胶操场建设项目实际建设内容为桓台县4所学校塑胶操场、硅PU球场及1所幼儿园塑胶场地，包括：桓台县侯庄中学、桓台县田庄小学、索镇实验学校、索镇镇耿桥联办小学、建国幼儿园。
（四）资金安排
学校塑胶操场建设项目自20xx年开始实施，20xx年竣工。项目起始预算400万元，20xx年安排预算资金200万元主要支付工程余款，资金来源为政府性基金预算。20xx年按合同支付资金183.62万元。
二、绩效评价内容
（一）评价目的
通过开展绩效评价，了解、分析、衡量学校塑胶操场建设项目，总结项目实施过程中的经验，发现项目实施过程中存在的问题，提出有针对性的改进意见和建议，切实采取措施改进和加强项目管理，进一步提高项目资金管理水平和财政资金使用效益；总结预算管理经验，查找资金使用和管理中的薄弱环节，为进一步完善财政政策、改进预算管理、提高预算资金绩效提供依据，为后续财政预算资金安排提供重要参考。
（二）绩效评价原则
1.科学规范原则。严格按照规定的程序，按照科学可行的要求，开展绩效评价各个环节的工作。
2.政策相符原则。绩效评价严格按照项目政策要求、规章制度、技术标准、行业特点组织实施。
3.绩效相关原则。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的关联关系。
4.依据充分原则。绩效评价建立在大量、充分掌握相关数据、证据基础上，通过科学的分析方法，得出客观的结论、意见和建议。
5.公正公开原则。绩效评价要符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。
6.独立评价原则。通过道德自律和制度约束，排除内在、外在因素的干扰和影响，保持绩效评价的独立性、客观性、公正性。
三、绩效评价分析及结论
县教体局实施的学校塑胶操场建设项目，在项目决策方面，立项依据充分、过程规范，立项内容符合国家政策、发展规划要求；项目绩效目标设置合理可行、依据充分，但绩效目标编制欠规范，且年度绩效指标填写内容与长期绩效指标内容一致，未能充分体现项目年度目标；该项目预算编制科学合理，预算额度测算依据充分，标准明确，但实际工程决算审计值与预算批复存在较大差异。
项目过程方面，项目资金预算执行率较好，资金使用合规，但大规模变更项目内容，未按民主决策制度履行相应决策程序，且部分项目实施单位未制定塑胶操场使用管理制度或注意事项，无法对使用者的不良行为进行有效约束。
项目产出及效益方面，项目整体产出情况较好，完成计划产出数量，质量验收程序合规，产出时效性较好，但后期维护维修不及时；项目实施完成，为师生创造良好的教学环境，增加了体育锻炼与活动的场所，有利于提高体育教学效果，增强学生体质，推进体育教学规范化，大力开展运动训练，提高运动技术水平，开展丰富多彩、形式多样的课外体育活动，培养全面发展的高素质复合人才，该项目具有较好的社会效益和可持续影响。
根据上述情况综合评价，塑胶操场建设项目绩效评价得分76.51分，绩效评价等级为“中”。
四、存在的问题
（一）不符合“三重一大”决策制度要求
通过查阅资料，该项目实际施工工程量超出批复文件工程量较多，上述内容和规模的变更未按民主决策制度履行相应决策程序，不符合“三重一大”决策制度要求。
（二）项目绩效目标编制欠规范
通过查阅项目绩效目标表，该项目绩效目标编制欠规范，具体表现为：一是项目期限应根据项目实际情况填写项目执行周期，而该项目只填写项目建设期；二是项目绩效目标实际编制过程中，项目立项情况未填写；三是资金测算明细应按项目支出内容逐项列示，每项中应填写申请资金的执行标准、数量及金额等，以清晰反映资金测算的合理性，而该项目资金测算明细为根据鲁正信工程造价咨询有限公司出具的工程结算审核报告；四是年度绩效指标填写内容与长期绩效指标内容一致，未能充分体现项目年度目标。
（三）实际工程决算审计值与预算批复存在较大差异
通过查看项目预算、施工及审计等资料，该项目批复文件中确定的项目内容与实际施工内容存在较大差异，超出预算额度较多。
（四）项目缺少管理制度
通过调查了解，除桓台县田庄小学外其他学校均未制定塑胶操场使用管理制度或注意事项，无法对使用者的不良行为进行有效约束。
（五）项目后期维护存在不足
通过现场调查核实，个别操场出现脱粒、空鼓、起泡、裂缝等现象，部分球场出现雨天积水、掉颜色现象等现象，其中建国幼儿园最为严重，出现大面积脱粒、破损等质量问题已有三个月，仍未维修。
（六）施工进度及审计存在滞后现象
该项目20xx年开始实施，因施工过程增加工程量，直到20xx年4月才完工，超出合同约定工期。且项目验收合格一年后进行审计，施工进度和审计结算均滞后。
五、有关建议
（一）建立完善民主决策长效机制
按照党的民主决策制度要求，履行“三重一大”决策制度，是各项工作成功的重要前提。建议县教体局对重大建设项目以及已决策项目的重大变更事项，严格履行民主决策制度，按照先评估后决策的'工作程序，民主评议、集体决策，保障项目决策合规、决策程序规范，加强决策机制执行有效性。同时建议完善监督制度，防止决策的随意性，推进决策民主化、科学化。
（二）强化预算和绩效目标管理
建议县教体局按照《桓台县县级政策和项目预算绩效目标管理暂行办法》文件要求，全面、准确搜集各项相关数据，提高预算内容与项目实际内容、预算资金量与工作任务的匹配度；根据项目预算及相关资料、结合项目实际准确编制绩效目标，绩效目标应符合客观实际，合理可行，指向明确，符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关，提高目标准确性。
（三）完善管理制度
为提高资金使用效率，充分、长期发挥项目效益，延长塑胶操场及硅PU球场使用寿命，建议各项目实施单位，根据透气型塑胶操场及硅PU球场特点，制定塑胶操场及硅PU球场使用管理制度或注意事项，约束使用者的不良行为，同时制定相应的考核机制，保障相应制度得顺利、有效执行。
（四）建立项目监管机制
建议县教体局在后续实施类似项目时，建立项目监管机制，充分利用合同条款对供应商进行有效管理及控制，将工程款的实际支付金额与工程质量及质保质量挂钩；对实施完成项目的质量进行监管，确保项目质量良好，施工单位对出现的质量问题及时进行维修、维护，保障项目效益充分、长期发挥，提高群众满意度。
（五）规范项目验收评审
在后续开展类似项目时，为保障审计数据的科学性、准确性，建议项目实施单位明确项目责任人，制定项目验收评审相关管理制度，强制项目责任人在施工验收完成后及时组织审计。
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