南大2016审计学第2次作业

起止时间 2016-11-2至2016-11-27 23:59:00 通过分数 60

作业总分

100

标准题总分 100

题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

为了证实被审计单位是否存在高估或低估销售的行为，在审计人员实施的以下分析性复核程序中，效果最差的是（ ）

   

A、比较本年与以前年度的毛利率

B、将高额欠款户的欠款额合计与以前年度比较 C、比较本年以前年度折扣折让占销售收入的比例 D、按月比较销售额

标准答案：b 说明：

题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

为了降低开账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他出错的风险，在以下所列内部控制中，效果最差的是（ ）

   

A、依据已授权批准的商品价目表编制销售发票 B、定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及销售的

业务的会计主管报告

C、独立检查销售发票计价和计算的正确性

D、将装运凭证上商品的数量与相应销售发票上的商品数量进行比较 标准答案：b 说明：

题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（ ）

   

A、审查应付账款、应付票据的函证回函

B、审查资产负债表日前后几天的发票 C、审查资产负债表日后货币资金支出情况 D、审查购货发票与债权人名单

标准答案：c 说明：

题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（ ）

   

A、年底应收账款的真实性 B、是否存在过多的销货折扣 C、销货业务的入账时间是否正确 D、销货退回是否已经核准

标准答案：c 说明：

题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（ ）

   

A、审查所审计期间应收账款回收情况 B、了解大额应收账款客户的信用情况

C、查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例

标准答案：c 说明：

题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

对应付账款进行函证时，审计人员最好应（ ）

   

A、采用否定式函证，并不具体说明应付金额 B、采用否定式函证，但列示应付金额 C、采用肯定式函证，并具体说明应付金额

D、通过被审计单位确定函证对象，以确定哪些最有可能漏记的付款对象

标准答案：c 说明：

题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

注册会计师在承接审计业务后，如果注意到管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师应当采取的措施有（ ）



A、要求管理层消除这些限制

  

B、如果管理层拒绝消除限制，除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计

师应当就此事项与治理层沟通

C、实施替代程序以获取充分、适当的审计证据

D、如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表

保留意见 标准答案：abcd 说明：

题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括（ ）

   

A、债务人已于函证日前付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项 B、被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户 C、货物已送达债务人，但债务人从尚未收到询证函 D、债务人要求退货

标准答案：abd 说明：

题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

为证实购货与付款循环中购货业务记录的及时性，审计人员在实质性测试中应比较（ ）上所记载的日期

   

A、卖方发票 B、采购明细账 C、付款凭单 D、请购单

标准答案：ab 说明：

题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师不应提出改进建议的有（ ）



A、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出

  

B、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户 C、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表

D、根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到 加盖

核准印章的支出凭据后付款 标准答案：abcd 说明：

题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

审计人员应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括（ ）

   

A、账函金额不符的，应查明原因 B、不回函的，可进行复询

C、不回函的，采用替代方法进行检查 D、账函金额相符的，应抽查有关原始凭证

标准答案：abc 说明：

题号:12 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有( )

   

A、银行已经收到某公司退回的押金，企业尚未入账 B、银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户 C、银行代扣水电费，企业尚未接到通知 D、企业收到某公司的销货款，银行尚未入账

标准答案：ab 说明：

题号:13 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

购货与付款循环中估价或分摊目标的关键内部控制包括（ ）

   

A、计算

B、金额的内部核查

C、订货单经事先连续编号 D、购货价格和折扣的批准

标准答案：ab 说明：

题号:14 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（ ）

   

A、盘点库存现金

B、审查银行存款余额调节表 C、函证银行存款余额

D、审查银行存款收支截止的正确性

标准答案：bc 说明：

题号:15 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

以下需要在审计报告中增加其他事项段的情形有（ ）

   

A、与使用者理解审计工作相关的情形

B、与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形 C、对两套以上财务报表出具审计报告的情形 D、限制审计报告分发和使用的情形

标准答案：abcd 说明：

题号:16 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

注册会计师在盘点库存现金时，不应实施（ ）性的检查

   

A、突击 B、定期 C、通知 D、计划

标准答案：bcd 说明：

题号:17 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

审计报告的分类，按审计报告的性质，可分为（ ）报告

   

A、公布目的审计报告 B、标准审计报告 C、简式审计报告 D、非标准审计报告

标准答案：bd 说明：

题号:18 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

下列各项中，一般适用于公布目的的审计报告有（ ）

   

A、标准审计报告 B、非标准审计报告 C、简式审计报告 D、详式审计报告

标准答案：ac 说明：

题号:19 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

以下属于应付账款实质性测试程审计程序的是（ ）

   

A、实施分析性程序，验证其总体合理性

B、审阅重点应付账款明细账，并抽查相关会计凭证，难当期应付账款增减变动的真

实性和正确性

C、核债权人的对账单，验证双方记录的一致性 D、证应付账款，验证其记录的完整性 标准答案：abcd 说明：

题号:20 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

与订货、验收和仓储相关的内部控制包括（ ）

    A、订货单是否事先顺序编号

B、采购部门是否只根据经批准的请购单发出订货单

C、物资入库后是否根据订货合同、订货单对其品名、规格型号、质量进行验收 D、应付账款的记录是否定期与供货单位核对

标准答案：abc 说明：

题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

审计报告的引言段应当说明以下内容：（ ）

   

A、已审计会计报表的名称、反映的日期期间 B、构成整套财务报表的每一财务报表的名称

C、会计报表是否按照企业会计准则及企业会计制度的规定编制 D、审计是否按照中国注册会计师独立审计准则进行的

标准答案：ab 说明：

题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

与请购和合同相关的内部控制包括（ ）

   

A、主要的物资采购是否编制了采购计划并以批准 B、主要的物资采购是否有订货合同并以授权批准 C、主要物资的供货单位是否经招标确定 D、所有的物资是否均有请购单并经授权批准

标准答案：abcd 说明：

题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

应付票据的审计目标一般包括确定（ ）

   

A、应付票据的所有权

B、应付票据的发生和偿还记录是否完整 C、应付票据年末余额是否正确

D、应付票据在会计报表上的披露是否充分恰当

标准答案：bcd

说明：

题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

预付账款的审计目标一般包括确定（ ）

   

A、预付账款是否存在并为被审计单位所拥有 B、预付账款的增减变动的记录是否完整 C、预付账款期末余额是否正确

D、预付账款在会计报表上的披露是否恰当充分

标准答案：abcd 说明：

题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

内部控制系统描述的方法通常有（ ）

   

A、调查表法 B、文字表述法 C、规划 D、流程图法

标准答案：abd 说明：

题号:26 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

下列哪些符合现金盘点的要求（ ）

   

A、盘点人员必须有出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师 B、盘点之前应将已办理现金收付手续的收付凭证登入现金日记账 C、不同存放地点的现金应同时进行盘点

D、盘点时间应安排在现金收付业务进行前或结束后

标准答案：abcd 说明：

题号:27 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

下列说法中不正确的有（ ）

   

A、注册会计师应当以事务所的名义向有关单位发函询证 B、注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式和消极式 C、注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函 D、注册会计师审计银行存款时不需要对余额为零的账户进行函证

标准答案：abd 说明：

题号:28 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

良好的货币资金内控要求是（ ）

   

A、控制现金坐支，当日现金收入应及时送存银行 B、货币资金收支与记账的岗位分离

C、全部收支及时、准确入账，并且支出要有核准手续 D、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表

标准答案：abcd 作业名称 审计学第2次作业

起止时间 2016-11-2至2016-11-27 23:59:00 通过分数 60

标准题总分 100 作业总分

100

题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（ ）

   

A、在同一天

B、相差不超过15天 C、相差不超过30天 D、在同一适当会计期间

标准答案：d 说明：

题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（ ）



A、审查应付账款、应付票据的函证回函

   B、审查资产负债表日前后几天的发票 C、审查资产负债表日后货币资金支出情况 D、审查购货发票与债权人名单

标准答案：c 说明：

题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（ ）

   

A、年底应收账款的真实性 B、是否存在过多的销货折扣 C、销货业务的入账时间是否正确 D、销货退回是否已经核准

标准答案：c 说明：

题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（ ）

   

A、审查所审计期间应收账款回收情况 B、了解大额应收账款客户的信用情况

C、查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例

标准答案：c 说明：

题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

已验收入库但发票未到的物资未按暂估价入账，导致（ ）

   

A、虚增应付账款 B、虚增利润 C、隐瞒应付账款 D、虚增存货

标准答案：c 说明：

题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

对应付账款进行函证时，审计人员最好应（ ）

   

A、采用否定式函证，并不具体说明应付金额 B、采用否定式函证，但列示应付金额 C、采用肯定式函证，并具体说明应付金额

D、通过被审计单位确定函证对象，以确定哪些最有可能漏记的付款对象

标准答案：c 说明：

题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

注册会计师在承接审计业务后，如果注意到管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师应当采取的措施有（ ）

   

A、要求管理层消除这些限制

B、如果管理层拒绝消除限制，除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计

师应当就此事项与治理层沟通

C、实施替代程序以获取充分、适当的审计证据

D、如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表

保留意见 标准答案：abcd 说明：

题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括（ ）

   

A、债务人已于函证日前付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项 B、被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户 C、货物已送达债务人，但债务人从尚未收到询证函 D、债务人要求退货

标准答案：abd 说明：

题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

为证实购货与付款循环中购货业务记录的及时性，审计人员在实质性测试中应比较（ ）上所记载的日期

   

A、卖方发票 B、采购明细账 C、付款凭单 D、请购单

标准答案：ab 说明：

题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

注册会计师为证被审计单位登记入账的销货是否已发货给真实的顾客，可采用（ ）程序进行测试

   

A、复核销货总账、明细账、应收账款明细账中大额项目和异常项目 B、核对货细账、销货发票副联及发运凭让 C、将销货明细账中贷方分录与真实的证据核对 D、将发运凭证与存货永续记录中发运分录核对

标准答案：abd 说明：

题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师不应提出改进建议的有（ ）

   

A、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出 B、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户 C、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表

D、根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到 加盖

核准印章的支出凭据后付款 标准答案：abcd 说明：

题号:12 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

审计人员应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括（ ）

   

A、账函金额不符的，应查明原因 B、不回函的，可进行复询

C、不回函的，采用替代方法进行检查 D、账函金额相符的，应抽查有关原始凭证

标准答案：abc 说明：

题号:13 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有( )

   

A、银行已经收到某公司退回的押金，企业尚未入账 B、银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户 C、银行代扣水电费，企业尚未接到通知 D、企业收到某公司的销货款，银行尚未入账

标准答案：ab 说明：

题号:14 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

在审计应收票据是否已在资产负债表内作恰当披露时，应查实（ ）

   

A、资产负债表中应收票据的数额与审定数相符

B、已贴现的商业汇票，已在资产负债表补充资料中说明 C、长期应收票据未列示在流动资产项目内

D、资产负债表中应收票据的数额仅包括所有未贴现票据

标准答案：ab 说明：

题号:15 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

购货与付款循环中估价或分摊目标的关键内部控制包括（ ）

 

A、计算

B、金额的内部核查

  C、订货单经事先连续编号 D、购货价格和折扣的批准

标准答案：ab 说明：

题号:16 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（ ）

   

A、盘点库存现金

B、审查银行存款余额调节表 C、函证银行存款余额

D、审查银行存款收支截止的正确性

标准答案：bc 说明：

题号:17 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

以下需要在审计报告中增加其他事项段的情形有（ ）

   

A、与使用者理解审计工作相关的情形

B、与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形 C、对两套以上财务报表出具审计报告的情形 D、限制审计报告分发和使用的情形

标准答案：abcd 说明：

题号:18 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

审计报告的分类，按审计报告的性质，可分为（ ）报告

   

A、公布目的审计报告 B、标准审计报告 C、简式审计报告 D、非标准审计报告

标准答案：bd 说明：

题号:19 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

下列各项中，一般适用于公布目的的审计报告有（ ）

   

A、标准审计报告 B、非标准审计报告 C、简式审计报告 D、详式审计报告

标准答案：ac 说明：

题号:20 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

以下属于应付账款实质性测试程审计程序的是（ ）

   

A、实施分析性程序，验证其总体合理性

B、审阅重点应付账款明细账，并抽查相关会计凭证，难当期应付账款增减变动的真

实性和正确性

C、核债权人的对账单，验证双方记录的一致性 D、证应付账款，验证其记录的完整性 标准答案：abcd 说明：

题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

与订货、验收和仓储相关的内部控制包括（ ）

   

A、订货单是否事先顺序编号

B、采购部门是否只根据经批准的请购单发出订货单

C、物资入库后是否根据订货合同、订货单对其品名、规格型号、质量进行验收 D、应付账款的记录是否定期与供货单位核对

标准答案：abc 说明：

题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

审计报告的引言段应当说明以下内容：（ ）

    A、已审计会计报表的名称、反映的日期期间 B、构成整套财务报表的每一财务报表的名称

C、会计报表是否按照企业会计准则及企业会计制度的规定编制 D、审计是否按照中国注册会计师独立审计准则进行的

标准答案：ab 说明：

题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

预付账款的审计目标一般包括确定（ ）

   

A、预付账款是否存在并为被审计单位所拥有 B、预付账款的增减变动的记录是否完整 C、预付账款期末余额是否正确

D、预付账款在会计报表上的披露是否恰当充分

标准答案：abcd 说明：

题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

应付票据的审计目标一般包括确定（ ）

   

A、应付票据的所有权

B、应付票据的发生和偿还记录是否完整 C、应付票据年末余额是否正确

D、应付票据在会计报表上的披露是否充分恰当

标准答案：bcd 说明：

题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

与请购和合同相关的内部控制包括（ ）

   

A、主要的物资采购是否编制了采购计划并以批准 B、主要的物资采购是否有订货合同并以授权批准 C、主要物资的供货单位是否经招标确定 D、所有的物资是否均有请购单并经授权批准

标准答案：abcd

说明：

题号:26 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

下列哪些符合现金盘点的要求（ ）

   

A、盘点人员必须有出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师 B、盘点之前应将已办理现金收付手续的收付凭证登入现金日记账 C、不同存放地点的现金应同时进行盘点

D、盘点时间应安排在现金收付业务进行前或结束后

标准答案：abcd 说明：

题号:27 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

良好的货币资金内控要求是（ ）

   

A、控制现金坐支，当日现金收入应及时送存银行 B、货币资金收支与记账的岗位分离

C、全部收支及时、准确入账，并且支出要有核准手续 D、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表

标准答案：abcd 说明：

题号:28 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

下列说法中不正确的有（ ）

   

A、注册会计师应当以事务所的名义向有关单位发函询证 B、注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式和消极式 C、注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函 D、注册会计师审计银行存款时不需要对余额为零的账户进行函证

标准答案：abd