内部控制审计研究

内部控制审计研究

【摘要】：进入20世纪后出现的巴林、安然等重大财务舞弊案例,使内部控制及其审计更受关注。上世纪九十年代中期,由于设计、执行和测度内部控制系统时,没有严格注意授权批准、职责分离、凭证单据、账证检查、独立稽核等方面,李森在不到三年的时间之内,使巴林银行损失了近14亿英镑。2001年12月2日,居世界500强第七的能源巨人美国安然能源公司,几乎一夜之间轰然倒塌。于此相关联,创立于1913年全球五大会计事务所之一的安达信也由于内部控制不严而全军覆没。真可谓是“千里长堤,溃于蚁穴;万丈高楼,毁于蛀虫”。因此,对内部控制进行评价和审计就具有非常重要的意义。而我国实行市场经济较晚,企业对内部控制审计的研究和实践处于探索阶段,呈现出很多问题。2008年6月我国财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》。2010年4月,我国财政部、证监会等五部委又发布了《企业内部控制配套指引》。那么内部控制审计的对象和内容是什么?如何改进内部控制审计落后的审计方法?如何节约审计成本,提高内部控制的有效性,使内部控制审计不再流于形式?基于此,本文将在前人研究的基础上,对内部控制审计的内容进行明确,对其审计目标进行探讨,并在总结的基础上探索减少审计成本的整合审计思想。这正是本文的立意所在。【关键词】：内部控制内部控制审计财务报告财务报表 【学位授予单位】：山西财经大学

【学位级别】：硕士 【学位授予年份】：2011 【分类号】：F239.4

【目录】：摘要6-7Abstract7-91导论9-151.1研究的背景及意义91.2文献综述9-141.3研究内容141.4研究方法14-152内部控制审计的产生和发展15-222.1美国财务报告内部控制审计的产生与发展15-192.2我国企业内部控制审计的发展192.3开展内部控制审计的必要性和可行性19-223内部控制审计的对象和目标22-263.1内部控制审计的对象的争论22-243.2内部控制审计对象之我见243.3内部控制审计目标的争论24-253.4内部控制审计目标之我见25-264内部控制审计的方法26-344.1对于内部控制审计与财务报表审计相整合的探讨26-304.2根据风险程度，量体裁衣地编制审计计划30-314.3运用自上而下的方法314.4恰当利用他人工作31-324.5内部控制审计方法存在的问题与改进32-345内部控制审计结果的评价与报告34-395.1内部控制审计评价的标准34-355.2检查被审计单位现状355.3评价内部控制完善性355.4测试内部控制有效性35-365.5审计单位内部控制进行综合评价365.6内部控制评价存在的问题及改进36-39结论39-40参考文献40-43致谢43-44攻读硕士学位期间发表的论文44-45 本论文购买请联系页眉网站。