法律分析：一、 登录电子税务局,进入【我要办税】
二、 选择【税费申报及缴纳】
三、 选择应申报的报表：在【按期应申报】中,选择要申报的税种,点击[填写申报表]
四、 填写增值税申报表及附列资料
五、 选择《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》
六、 《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》需填报的主要内容
七、 应税销售额的填报
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十条 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
《中华人民共和国企业所得税法》
第八条 费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外；损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失；其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。
第二十一条 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
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