浅析中央银行ACS系统内控建设

浅析中央银行ACS系统内控建设张伟（简称ACS系统）自2016年6月30日上线运行后，摘要：中央银行会计核算数据集中系统对人民银行系统会计便捷的支付清算服务。但目前，部分业务开展存在操核算工作产生了积极、重大影响，同时为商业银行提供了更高效、提出加强ACS系统内控建设相关建议。作与管理上的内控空白区。笔者从ACS系统运行现状出发，关键词：ACS系统；内控制度现状；加强内控建设业务流一、中央银行ACS系统上线运行对中央银行会计核受理、网点柜处理、事后监督到账务核对四个环节，算影响程再造具有的比较优势极大缩减业务时间，提高作业效中央银行ACS系统（以下简称ACS系统）是指中央率，使得会计人员从繁琐的操作中得以解脱。随着ACS系统上银行会计核算数据集中系统，是中国现代支付系统中的（四）对外金融服务更加高效便捷。功能和资金归集重要核心组成部分。自2014年6月ACS系统上线试运线运行并不断完善，通过“零余额账户”行，距今已推广运行5年。自正式上线运行历经多次系统业务满足了银行提高资金流动性管理的需求，进一步提操作逐渐规范，在此外，优化规范和升级换版，功能日趋完善，高客户账户资金清算效率。ACS系统综合前置系统防范资金风险、提高核算效业务电子回单、流动加强中央银行会计核算管理、支持为商业银行提供电子报表报送、准确传导货币政策等方率、提升中央银行支付清算服务、性查询以及账务核对、交存款以及其他柜台延伸业务服面起到了积极的推进作用。务，通过业务服务创新，为缩减业务排队等待时间，提供相对ACS系统前身ABS系统（以各分支机构为独立更加高效便捷的金融服务奠定了基础。核算主体的会计核算数据集中处理系统），ACS系统上线二、中央银行ACS系统内控制度建设现状后对中央银行会计核算带来了较大的改变和影响。ACS系统的内控机制建设，主要目标是为确保ACSCopyright©博看网 www.bookan.com.cn. All Rights Reserved.（一）实现业务数据和信息资源大集中。ACS系统上系统规范、有序、高效运行，依据中央银行会计管理制度、一工作线运行后，作为直接参与者实现了一点接入支付系统、会计核算业务操作规定等，通过制定相关控制制度、点完成清算。同时，前端受理发起业务和后台集中核算处流程，对ACS系统运行中的风险进行防范和管控的动态《中理的分离，大大提高了中央银行会计核算处理的精细化、管理过程。当前与ACS系统配套的规范性文件仅有集约化。人民银行各分支机构作为业务网点，负责审核业国人民银行会计集中核算管理规定》、《中央银行会计核全国业务处理等，在内部控制制度设计务真实、合规，并完成业务的受理和发起；算数据集中系统业务处理办法》中心负责业务的集中核算和账务处理。业务数据和信息顶层，对ACS系统操作的实施细则、管理办法等更加具业务办理时效提高，资源的集中处理使得核算流程简化，体、指导性强、可操作性强的管理制度尚未制定印发。各有效提升了会计核算管理的合规、高效性。分支机构在内控执行方面主要依据是《中央银行会计核（征求意见稿）》和系（二）对数据准确性要求进一步提高。ACS系统业务算数据集中系统网点业务操作规范数据的审核处理由全国业务处理中心统一集中负责，对统操作的培训教程，且仍处于征求阶段的《网点业务操作由于各区域业务、人员理各业务凭证数据采取切片审核技术，即对业务凭证的每规范》并未正式印发执行。此外，一要素进行即时切片、集中并发处理、流程授权监督、后解和业务环境等不同导致内控措施缺失或失效，致使制管理风险、道德风险或运行台实时记账，确保会计核算数据的准确性和完整性。同度风险、岗位风险、操作风险、时，严格的差错登记管理制度使业务前端处理人员在业风险不同程度存在。确保上传务发起、扫描录入和审核环节中也严把审核关，三、加强ACS系统内控制度建设的建议修订完善相关配套制度。数据的准确性。（一）转变思想，主动作为，与ABS系统相比，及（三）作业流程再造更加简化。ACS认真梳理ACS系统运行的各环节、各流程的关键点，会计核算的流程广泛借鉴制造业的作业流程细分理念。时总结当前系统运行中的风险点和防范措施，从提高系统管理水平、规范业务操作的角度出发建立健全业务操原ABS系统的数据处理以各行为独立核算主体进行集中处理，模式从柜台受理、网点柜处理、联行柜处理、综合柜处作风险管理机制，制定相关系统操作标准、系统管理考核编制ACS系统前端核算操作指南等内控管理制度。办法，理、事后监督到账务核对完成会计核算。ACS系统将会计核不断完善系统功能。按算规划为单项作业，通过智能分配和大数据将会计核算流程（二）科学配置岗位操作人员，照业务风险防范要求，实现岗位合理兼岗。加强内部管理，分为串行作业模式和并行作业模式，使得流程再造为柜台274行政事业单位内部控制建设难点和解决对策曾凡杰对促进行政事业单位健康持续发摘要：行政事业单位加强内部控制建设，是提升单位综合管理水平的重要途径，展具有重要的促进作用。但是目前行政事业单位在内部控制建设期间，面临诸多建设难点，难以充分发挥内部控制在并针对性的提出解决相关单位内部管理中的重要价值。基于此，本文细化探究行政事业单位内部控制建设中的难点，难点的对策，为加强行政事业单位的内部控制建设提供一定参考。建设；难点；解决对策关键词：行政事业单位；内部控制；前言一、度改进等，很少有人真正了解与关心其内在含义。这种认也目前部分行政事业单位在开展内部控制建设的时知严重影响了内部控制在行政事业单位的有效建设，候，对内部控制缺乏正确认识，建设人才也相对比较欠难以充分发挥其重要作用。缺，内控活动较为松散，缺乏完善的信息沟通机制和内控2.内部控制建设人才欠缺为了充分发制度，导致内控建设成效一直难以充分发挥。行政事业单位在内部管理方面与一般企业有着本质挥内部控制建设在行政事业单位管理和发展中的重要价的差别，所以内部控制建设也不能照搬照用企业的建设模值，有必要对行政事业单位的内部控制建设难点和解决式，这就对内控建设人才提出了更高要求。在行政事业单财务对策进行深入探究。位进行内部控制建设，不仅要求建设人员掌握管理、二、行政事业单位内部控制建设难点以及审计等方面专业知识，同时还要具备一定风险管理能1.对内部控制缺乏正确认识力和认知，并具有良好的职业敏感性和职业道德。而当前知内部控制作为现代企业重要的管理手段，在经历较行政事业单位的内控建设人员在综合素质、专业能力、但是相比西内控管理及建设长时间发展过程中，已经越来越成熟和规范。识结构以及业务水平等方面还参差不齐，Copyright©博看网 www.bookan.com.cn. All Rights Reserved.并且企业是该理论严重影响到内部控制效果方国家，我国内部控制理论起步较晚，方面的专业人才更是少之又少，的主要研究对象，针对行政事业单位的内控建设研究相的发挥，也不利于行政事业单位的健康可持续发展。对较少。在各种因素影响下，目前行政事业单位不管是管3.内部控制活动较为松散深刻的理人员还是基层工作者，都对内部控制缺乏正确、行政事业单位在进行内部控制建设过程中，需要开制度执行和制并在认识，大多只是将该工作看作是制度制定、展各种控制活动，促使各种管理指令能够有序执行，要在岗位操作人员中树立执行意识，严格落实各项规章制对度，切实提高制度的执行效果。不断完善系统审批功能，业务处理中涉及到的重大会计事项审批、预留印鉴比对、实现系统控重大事项登记等重点环节管理建议纳入系统，制，有效防范因操作人员道德风险带来的资金风险隐患。（三）开展形式多样的业务培训和应急演练。一是结特别针对系统操合ACS系统操作规范和系统运行实际，作中的重点环节和流程，组织开展现场或远程业务培训。观摩学习等形式对系统操也可通过专题讲座、现场座谈、进一步提高会计核算人员作的新知识、新业务开展培训，业务处理水平。此外，要加强会计核算人员对会计核算原使理、财务预算管理、资产负债管理等理论知识的学习，会操作”的同时对ACS系统业会计核算人员在“懂操作、务处理背后数据资源能做进一步的分析研究，全面提升会计核算人员的业务履职能力。加强ACS系统业务监督的有效性。当前，（四）ACS系统应用层的业务监督子系统可以实现对ACS系统核算数据的同步监督。系统自动监督处理流程使业务人员认为人工监督只是简单的重复审核与凭证整理，尚未认识到系统业务监督的重要性，使中央银行会计核算业务因此，要发挥事后监督在风监督工作效能未能充分发挥。险管理中的作用，除了ACS系统中的监督业务处理流程，应将更多的精力放在事前预防和事中控制中，由系统操作后台向前台延伸，重点关注核算部门的制度执行情况，把监督重点放到对业务凭证真实性、合规性的审查挂账资金、对账上，把好资金出口关。如加强对支付往账、事后各环节提高会计核结果的监督，切实从事前、事中、算风险防范的及时性和有效性。参考文献：班林芳.ACS上线后对中央银行会计核算工[1]王江丽，卢亮，作的影响.北方金融，2018.02.[2]李俊萍.ACS上线后中央银行会计核算业务分析---以青海省为例.青海金融，2019.02.[3]黄昕.加强中央银行会计核算业务监督有效性的思考.吉林金融研究，2016.03.（作者单位：中国人民银行兰州中心支行）275