会计师事务所
审计工作底稿
客户名称： 会计期间：
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审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司会计期间： 编制：复核：
编号档案内容具备（√）不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1审计报告书 Z1-2审计业务约定书√
Z1-3与治理层、管理层沟通记录汇总表√ Z1-4当年重大会计政策变动记录 Z1-5审计标识√
Z1-6客户提供相关资料情况表√
二、审计完成阶段工作底稿
Z2-1审计程序完成情况表√ Z2-2审计工作总结√ Z2-3管理层声明√
Z2-4审计差异汇总表—调整（重分类）分录汇总表√ Z2-5-1试算平衡表——资产负债表√ Z2-5-2试算平衡表——利润表√ Z2-5-3试算平衡表——现金流量表√ Z2-6合并抵销分录底稿 Z2-7合并报表工作底稿 Z2-8未审计会计报表 Z2-9未更正错报汇总表√
三、审计计划阶段工作底稿
X1初步业务活动√ X2基本概况表√
X3经营环境及状况调查表
X4业务用工收费预算及实际情况表 X5内部控制的调查问卷 X6总体审计策略 X7具体审计计划目录 X8风险评估程序汇总表
X9了解被审计单位及其环境调查表 X10重要性标准初步估计表
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审计工作底稿目录（二）
客户：ABC有限责任公司会计期间： 编制：复核：
编号档案内容具备（√）不适用（X） Y四、控制测试工作底稿 Y1现金和银行存款控制测试 Y2采购与付款循环控制测试 Y3存货与仓储循环控制测试 Y4销售与收款循环控制测试 Y4筹资与投资循环符合性测试
五、实质性程序工作底稿
A-D1、资产类工作底稿 A1货币资金 A2短期投资 A3应收票据 A4应收股息 A5应收利息 A6应收帐款 A7其他应收款 A8预付帐款 A9存货 A10待摊费用
A11待处理流动资产净损失 B1长期投资
C1固定资产及累计折旧 C2在建工程 C3固定资产清理
C4待处理固定资产净损失 D1无形资产 D2长期待摊费用 E-F2、负债类工作底稿 E1短期借款 E2应付票据 E3应付账款 E4预收账款 E5应付工资 E6应付福利费 E7应付股利（利润） E8未交税金 E9其他应付款 E10预提费用
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审计工作底稿目录（三）
客户：ABC有限责任公司会计期间： 编制：复核：
编号档案内容具备（√）不适用（X） F1长期借款 F2应付债券 F3长期应付款
G3、所有者权益类工作底稿 G1实收资本 G2资本公积 G3盈余公积 G4未分配利润 H4、损益类工作底稿 H1主营业务收入及成本 H2主营业务税金及附加 H3其他业务利润 H4营业费用 H5管理费用 H6财务费用 H7投资收益
H8营业外收入及支出 H9以前年度损益调整 H10所得税
I5、重要事项类工作底稿 I1关联交易 I2期后事项 I3或有损失 I4持续经营
J六、备查资料工作底稿 *J1组织机构及管理人员结构资料 *J2营业执照 *J3政府批文
*J4公司成立合同、协议、章程 *J5纳税鉴定文件
*J6董事会会议纪要或摘录 *J7内部控制的调查与评价 *J8重要长期经济合同、协议 *J9验资报告（复印件） *J10评估报告书（复印件） *J11主要资产的所有权证明
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客户提供相关资料情况表
一、企业基本情况（老客户只提供（1））：是否不适用 （1）公司营业执照 （2）公司章程
（3）批准公司成立的批文 （4）公司成立签订的合同或协议 （5）地（国）税登记证 （6）公司代码证书 （7）公司的验资报告
（8）公司上年度会计报表的审计报告 二、本年度财务会计报告及有关资料： （9）资产负债表 （10）利润及利润分配表 （11）现金流量表
（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用） （13）年末库存现金盘点表 （14）年末末存货盘点表
（15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表 （16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函 （17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程 （18）年末固定资产盘点表
（19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料 （20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件 （21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证 （22）贷款证（卡）
（23）应交税金年初、年末及本年增减数
（24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料 （27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额
（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额 三、本年度外汇报表及有关资料： （29）本年度收汇、付汇核销单 （30）本年度外汇基本存款帐户卡
（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单
（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表
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审计程序完成情况表（一）
被审计单位：索引号： 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
序号问卷内容是否不适用 一审计标准执行情况
1本所规定审计程序是否完全执行 2审计范围是否受到限制 3内控基础是否已作调整和记录 4会计政策是否已作调整和记录 5财务指标的重大变化是否已作了解 6上期审计报告是否已作检视 7审计计划是否经过讨论和制订 二会计原则遵守情况
1经济活动是否完全符合我国法律法规的规定 2会计方法与上年是否保持一致 3收入与成本费用是否配比 4记账是否符合权责发生制原则 5资本性支出与收益性支出是否分清 6会计记录是否完整真实 三期后事项与或有负债的了解
1销售收入（应收账款）采购支出截止期是否作过测试 2报告日与审计日之间的会计记录是否审阅 3约定资本支出是否存在 4股本及长期投资是否变化 5或有负债是否变化
6不正常事项或账项是否存在
7董事会或办公室会议纪要是否全部审阅 8诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅 四现金及存货审计
1库存现金是否全面清点核对 2银行存款余额是否全面核对清楚 3应收款项是否发函询证
4坏账准备是否已按规定计提、核销 5各类存货是否全面盘点
6各类存货是否按规定比例抽查核对
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审计程序完成情况表（二）
被审计单位：索引号： 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
序号问卷内容是否不适用
7各类存货明细账与总账是否核对一致 8未见询证回复的债权是否实施替代程序 五长期投资审计
1长期投资增减的法律性文件是否审阅 2在建工程费用资本化是否合理 3固定资产增减的根据是否审阅 4无形资产增减的根据是否审阅 5资产抵押情况是否完全揭示 六成本核实情况
1各类价格或成本差异调整是否合理 2应处理的待摊、预提费用是否全部处理 3当年应计折旧是否计算正确
4无形及其他资产应摊金额是否合理摊销 5抽查的在制品数量是否核对相符 6在产品（在制品）计价是否合理
7主要产品成本计算正确性抽查核对是否一致 七负债核对
1短期借款余额是否与银行对账单核对清楚
2长短期借款是否与借款合同及银行支付额核对清楚 3其他长期负债是否向对方询证核对
4距还款期不足一年的长期借款是否转入短期借款 5其他重要大额负债是否审阅入账基础 八所有者（股东）权益核实
1实收资本（股本）增减是否已经有法律性文件依据 2投资者各方的投资是否符合合同、协议规定 3利润分配是否符合股东大会或董事会决定
4实收资本汇率折算及资产评估价入账是否具备法律性依据 5本年汇兑损益是否已正确计入损益 九税项
1纳税通知书是否业经审阅
2客户计税所有税种税率是否与税务局核定一致
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审计程序完成情况表（三）
被审计单位：索引号： 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
序号问卷内容是否不适用
3应税所得额是否已经全部调整 4减免税的批准文件是否已获取和审阅 5各税种计算清缴数额是否已计算清楚 十报表合并
1集团内各企业会计政策是否一致 2集团内各企业会计期间是否一致 3集团内企业审计报告是否存在保留意见 4合并中应抵销项目是否已全部抵销 十一审计档案
1所有工作底稿编制、复核人员是否全部签章 2审计程序执行标志是否已填写齐全
3试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写 4应索取的底稿是否与档案目录核对一致 5主要问题的请示报告是否撰写和归档 6审计总结是否撰写归档 十二审计报告
1上年审计报告中所提问题是否合理解决 2本年年初数能否确认
3本年有关账项调整被审计单位是否完全同意 4报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论 5报告书附注是否按本所规定的要求全面书写
说明
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业务约定书
甲方： 乙方：
兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定： 一、业务范围及目的
乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截 止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进 行审计；
乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计 意见：
（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；
（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 二、甲方的责任与义务 （一）甲方的责任
1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计 资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、 完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种 责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊 或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：
1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作 开始前提供清单。
3、确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。 3、按本约定书之规定及时足额支付审计费用。 4、在年月日之前提供审计所需的全部资料。 三、乙方的责任和义务 （一）乙方的责任：
1．乙方的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计 师审计准则的规定执行审计工作。中国注册会计师审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计 划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
2．审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风 险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
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控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。
3．乙方和合理计划和实施审计工作，以获取充分、适当的的审计证据，为甲方财务报表是否不 存在重大错报获取合理保证。
4．由于测试的性质和审计的其他固定限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着 某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。
5．乙方的审计责任不能减轻甲方及甲方管理层的责任。 （二）乙方的义务：
1、按照约定完成审计业务，出具审计报告。乙方应于年月日前出具审计报告。 2、除下列情形外，乙方应对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。 （1）取得甲方的授权；
（2）根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反 法规行为；
（3）接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查； （4在法律诉讼程序中维护自身的职业利益。 四、审计收费
乙方应收本次审计约定事项的费用，按照乙方实际参加本项审计业务的各级职别工作人员所花 费时间及有关收费规定的的计费标准确定，预计为人民币元。
甲方应在乙方提交审计报告时向乙方支付全部约定费用。
如因审计工作遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了 解实情后，酌情调增审计费用。
五、审计报告的使用责任
乙方向甲方出具的审计报告一式份，这些报告由甲方分发、派送，使用不当的责任与乙方及 签发报告的注册会计师无关。
六、约定书的有效时间
本约定书一式两份，甲乙方各执一份，并具有同等法律效力。
本约定书自双方签章之日起生效，并在本约定事项全部完成之日前有效。 七、约定事项的变更
由于出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需提前出具审计报告，甲乙双方可要求 变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。
八、违约责任
甲乙双方按照《中华人民共和国经济合同法》的规定承担违约责任。
甲方：乙方：
（签章）（签章）
授权代表：授权代表：
日期：年月日日期：年月日
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管理层声明书
会计师事务所：
鉴于贵会计事务所审计本公司截止年月日的资产负债表以及相关期间 的损益表和现金流量的需要，谨作如下声明：
1、本公司依照《企业会计准则》和有关财务制度的规定，编制年度会计报表， 公允地反映本公司的财务状况、经营成果及财务状况变动情况，其编制基础与上年度保 持一致。本公司管理当局对报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
2、本公司业已提供所有的财务及会计记录，股东大会、董事会会议记录以及有关 的资料。
3、本公司业已提供全部关联公司人名单，关联交易及有关的资料，对关联人的重 大交易事项均已披露。
4、本公司所有交易事项都已入帐，不存在财务报表与帐簿间的差错。 5、本公司所有期后事项业已全部提供，重大的期后事项业已调整或披露。 6、本公司未打算或企图影响帐面价值和资产、负债的分类。 7、本公司确信：
（1）没有任何重大未预计的负债。
（2）没有任何重大未预计或披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑、保证等或有损失。 （3）没有任何违反国家法律、法规或合同的规定，以致需要调整或披露的事项。 （4）没有发现管理人员或其他员工或其他员工舞弊的事情。 （5）没有接到主管机关通知调整或改进会计报表的事项。 8、本公司没有蓄意歪曲或虚列财务报表各项目的金额或分类情形。 9、本公司应收款项等债权均属实。
10、本公司存货均属实，其呆滞、陈旧、毁损均已处理。
11、本公司对拥有的全部资产享有充分的所有权，以资产提供担保的情况已全部披 露
12、本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同对财务报表产生重大 影响的事项。
公司名称：（签章）财务负责人：（签名）
法人代表：（签名）
年月日
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与治理层、管理层的沟通记录汇总表
被审计单位：索引号： 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
沟通对象沟通形式沟通结果索引沟通是
沟通内容治理管理沟通时书面形口头形号否充分
层层间式式
一、注册会计师的
责任
二、计划的审计范
围时间
三、审计中发现的 问题 1． 2． 3． 4．
三、注册会计师的
独立性 五、要求沟通或商 定的其他事项
六、补充事项
说明：1。本表适用于注册会计师执行财务报表审计时，整个审计过程的沟通记录的汇总；
2．沟通是否充分一栏，如为否，则应另附采取进一步应对措施的工作记录。
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客户单位基本概况表
被审计单位：索引号： 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
单位名称法人代表 法定地址联系电话 经济性质邮政编码 经营范围经营期限 批准证书年月日批准字号 营业执照年月日签发字号 主要财务 董事长总经理 负责人经理 开户银行
注册资本实收资本 投资者名称
金额比例（%）金额比例（%）
合计
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资产试算平衡表
被审计单位：索引号： 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
账项调整重分类调整 借方贷方借方贷方
期末审定数
资产科目期末未审数
货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 预付账款 其他应付款 应收补贴款 存货 待摊费用
一年以内到期长期投资 其他流动资产 流动资产合计 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值
减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产合计 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产合计 递延税项资产借项 资产总计
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负债试算平衡表
被审计单位：索引号： 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
账项调整重分类调整 借方贷方借方
期末审定数
负债科目期末未审数 流动负债：
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其它应交款 其它应付款 预提费用 预计负债
一年内到期的长期负债 其它流动负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 长期负债合计 递延税款贷项 负债合计
实收资本（股本） 减：已归还投资 实收资本净额 资本公积 盈余公积 其中：法定公益金 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益
总计
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损益试算平衡表
被审计单位：索引号： 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
调整金额
借方贷方
项目未审金额
审定金额上年审定数
一、主营业务收入 减：主营业务成本
主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用
管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益
补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润
加：年初未分配利润
其他转入 六、可供分配的利润 减：提取法定盈余公积
提取法定公益金 提取工奖励福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 七、可供投资者分配的利润 减：应付优先股股利
提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本普通股股利 八、未分配利润
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未更正错报汇总表
被审计单位：索引号： 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
未调整内容
内容及说明索引号借方项目借方金额贷方项目贷方金额备注
序号
未更正错报的影响：
项目金额百分比计划百分比 1．总资产 2．净资产 3．销售收入 4．费用总额 5．毛利 6．净利润 结论：
被审计单位授权代表签字：日期：
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账项调整分录汇总表
被审计单位：索引号： 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
调整内容影响资
影响利 产负债
序号内容及说明索引借方项目借方金额贷方项目贷方金额润表+ 表+（-）
号（-）
与被审计单位的沟通： 参加人员： 被审计单位： 审计项目组： 被审计单位的意见：
结论：
是否同意上述审计调整： 被审计单位授权代表签字：日期：
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重分类调整分录汇总表
被审计单位：索引号： 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
未调整内容影响资
影响利 产负债
序号内容及说明索引借方项目借方金额贷方项目贷方金额润表+ 表+（-）
号（-）
与被审计单位的沟通： 参加人员： 被审计单位： 审计项目组： 被审计单位的意见：
结论：
是否同意上述审计调整： 被审计单位授权代表签字：日期：
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审计工作总结
被审计单位：索引号： 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
会计报表项目原报告数审计数调增数调减数
账户调增数重分类调增数账户调减数重分类调减
数
资产总额 负债总额 所有者权益总额 应交税金期末数 利润总额 净利润 工作总结
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初步业务活动——针对首次接受委托
被审计单位：索引号： 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
调查内容是否说明
1．针对建立客户关系和具体审计业务实施相应的质
量控制程序（贯穿于审计业务的全过程） 1．1被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层 是否诚信
1．2项目组是否具务执行审计业务的专业胜任能务及 必要的时间和资源
1．3会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范
2．与前任注册会计师的沟通
2．1前任注册会计师是否发现被审计单位管理层在诚 信方面的问题
2．2前任注册会计师是否与被审计单位管理层在重大 会计、审计等问题上存在意见分歧
2．3前任注册会计师是否与被审计单位治理层沟通过 关于管理层舞、违反法规行为及内部控制的重大缺陷 等问题
2．4是否得知前任注册会计师认为的关于被审计单位 变更会计师事务所的原因
2．5是否对前任注册会计师提供的信息给予应有的重 视，对其进行评价，并与被审计单位提供的信息进行 比较
是否接受委托：
项目负责人意见：签字：
主任会计师意见：签字：
接受委托、业务约定书编号： 拒绝接受委托的主要原因：
说明：会计师事务所在首次接受委托时所开展的活动，针对被审计审计单位所做的初步评价，用以 确定是否接受被审计单位的业务委托。
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初步业务活动——针对连续审计
被审计单位：索引号： 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
调查内容是否说明
针对建立客户关系和具体审计业务实施相应的质量 控制程序（贯穿于审计业务的全过程）
1．1被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层 是否诚信
1．2项目组是否具务执行审计业务的专业胜任能务及 必要的时间和资源
1．3会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范 1．4是否重点考虑本期或前期审计中发现的重大事 项，及其对保持该客户关系的影响
2．评价遵守职业道德规范的情况（贯穿于审计业务 的全过程）
2．1能否恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜 任能力和应的关注，并对审计过程中获知的信息保密 2．2会计师事务所能否每年至少一次向所有受独立性 要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书 面确认
3及时签订或修改审计业务约定书 3．1是滞以适当方式获得对方的确认 3．2约定事项的表述是否恰当
3．3是否在必要时征询专家或律师的意见 4．其他可能影响连续接受委托的事项 是否接受委托：
项目负责人意见：签字：
主任会计师意见：签字：
接受委托、业务约定书编号： 拒绝接受委托的主要原因：
说明：会计师事务所在连续审计时，针对被审计审计单位所做的初步评价，用以确定是否再次接受 被审计单位的业务委托。
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货币资金审定表
被审计单位：索引号：A1 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项目未审数调整数已审数索引号 1、上年末审定数 2、会计报表期末数 3、明细账期末数：
现金 银行存款 其他货币资金
审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（） 2、与总账余额核对情况：相符（）不相符（）
3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）
4、货币资金在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（） 5、库存现金盘点数核对情况：相符（）不相符（）
6、银行存款明细账与总账核对情况：相符（）不相符（） 7、银行存款对账单与明细账核对情况：相符（）不相符（） 8、大额货币资金收支凭证抽查情况：正常（）不正常（）
9、大额银行存款函证情况：已函证（）未函证（）不适用（）
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。 经审计调整后，余额可以确认（）。
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库存现金盘点核对表
被审计单位：索引号：A1--1 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
检查核对记录实有现金盘点记录
项目行次金额面额张（枚）金额
上一日账面库存余额①1000 盘点日未记账传票收入金额②500 盘点日未记账传票付出金额③100 盘点日账面应有余额④=①+②-③50 盘点日实有现金数额⑤10
盘点日应有金额与实际金额差异⑥=④-⑤5
⑦2 ⑧1 ⑨0.5
1．白条抵库0.2 差
2．0.1 异 因
3．0.05原 4．0.02 5．0.01
论：加：报表日至盘点日现金付出总额 追 溯 调 整
报表日库存现金应有金额
减：报表日至盘点日现金收入总额
审计说明及结
库存限额
会计主管:出纳:监盘人员:复核人员:
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银行存款余额调节表
被审计单位：索引号：A1—2.1 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
开户银行：账号：币种：
项目金额（美元）备注
银行对账单余额
加：企业已收，银行尚未入账金额 其中：1.
2. 3.
减：企业已付，银行尚未入账金额 其中：1.
2. 3.
调整后银行对账单余额 企业银行存款日记账金额
加:银行已收,企业尚未入账金额 其中：1.利息收入
2. 3.
减:银行已付,企业尚未入账金额 其中：1.
2. 3.
调整后企业银行存款日记账余额 审计说明及调整：审计结论：
余额平衡，勿需调整（） 调整后余额平衡（）
会计主管：经办会计：编制人员：日期：//
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索引号：
银行询证函
致：
本公司聘请的宿州同信会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师 独立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵行的存款、贷款往来，下列数据出自本公司账薄记录， 如与贵行记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符及需 加说明事项”处详为指正。回函请直接寄至宿州同信会计师事务所。
通信地址： 邮政编码： 电话：传真：
截止年月日止，本公司银行存款、贷款账户余额等列示如下： 1．银行存款
账户名称银行账号币种账户性质余额备注
2．银行贷款
银行账号币种余额贷款日期还款日期利率贷款条件备注
公司签章
年月日
1．数据正确无误2．数据不符及需加说明事项结 论
（签章）：日期：//（签章）：日期：//
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短期投资审定表
被审计单位：索引号：A2 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项目未审数调整数已审数索引号 1、上年末审定数 2、会计报表期末数 3、明细账期末数：
股票投资A2--1 债券投资A2-2 其他投资A2--3
审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（） 2、与总账余额核对情况：相符（）不相符（）
2、与明细账账余额核对情况：相符（）不相符（） 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）
4、短期投资的所有权核对情况：购入手续合法、完整（）购入手续不完整（） 5、短期投资跌价准备核对情况：计提正确（）计提不正确（）未计提（） 6、与短期投资有关的损益核对情况：计算正确（）计算正确（）未计算（） 7、短期投资在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。 经审计调整后，余额可以确认（）。
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短期投资及跌价准备计算核对表
被审计单位：索引号：A2—1 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
未调已未调已未调已
证券名称计
审整审审整审审整审
数数数数数数数数数
数量
账面余额
总成本
市价 预计损失 已提跌价 补提跌价 转回跌价准备 索引号
审计说明及调整： 审计结论：
合
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短期投资凭证抽查表
被审计单位：索引号：A2—2 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
投资金 额
已提跌 价
期间收到
股利或利
息
账面金 额
处置
收回金额
投资损益索引号
项 目
论：审计说明及调整：
1、记帐凭证会计分录编制：正确（）不正确（）； 原始凭证是否完整、合法：是（）否（）；
3、是否存在将长期投资列入短期投资核算：是（） 经凭证抽样核对，存在异常情况 否（）；
4、记帐凭证与明细帐金额核对情况：一致（）不一 致（）；
审计结
经凭证抽样核对，无异常情况
（）2、
（）
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应收(付)票据审定表
被审计单位：索引号：A3/F2 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
债务(权)单位名称票据种类到期日未审数调整数已审数索引号
审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（） 2、与总账余额核对情况：相符（）不相符（）
2、与明细账账余额核对情况：相符（）不相符（） 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）
4、与应收(付)票据相关的会计分录核对情况：编制合规（）编制不合规（）
5、应收(付)票据期限核对情况：审计日到期收回（）审计日已到期未收回（）其他（） 6、应收(付)票据在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（） 7、
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。 经审计调整后，余额可以确认（）。
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应收股利（利息）审定表
被审计单位：索引号：A11 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
本期
增加
本期减少账面金额调整数
审定
数
索引号
项目期初数
审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（） 2、与总账余额核对情况：相符（）不相符（）
2、与明细账账余额核对情况：相符（）不相符（） 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）
4、应收利息的计算核对情况：计提正确（）计提不正确（）未计提（） 6、应收利息在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。 经审计调整后，余额可以确认（）。
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应收账款及坏账准备审定表
被审计单位：索引号：A4 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项目未审数调整数重分类审定数索引号
一、应收账款
1、上年末审定数 2、会计报表期末数 3、明细账分类期末数
1年以内 1---2年 2---3年 3年以上
二、坏账准备
1、上年末审定数 2、会计报表期末数
审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（） 2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）
3、应收账款账龄分类核对情况：1年以内%，1-2年%，2-3年%，3年以上% 4、应收账款大额函证情况：发函率（）回函率（）确认率（）
5、应收账款大额凭证抽查情况：未见异常（）存在异常已调整（）存在异常未调整（） 6、应收账款大额业务相关合同抽查情况：未见异常（）存在异常（） 7、应收账款在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）
8、坏账准备计提核对情况：比例恰当（）不恰当（）金额正确（）不正确（） 9、坏账准备在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（） 审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。 经审计调整后，余额可以确认（）。
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应收账款明细核对表
被审计单位：索引号：A4—1 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期： 序 号
欠款单位账面数
调整数
重分类
审定数函证1年以内1-2年2-3年3年以上
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应收账款函证结果汇总表
被审计单位：索引号：A11 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
询证债务债务账面函证日期回函替代确认差异金额及备注 函编人名人地金额日期程序余额说明 号称
址及
联系 方式
第一 次
第二 次
合计
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债权、债务凭证抽查表
被审计单位：索引号：A4—1 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
凭
时证 间编
号
债 权 债 务 类 别
对方 单位 名称
业 务 摘 要
金 额
核对凭证及文件名称
12345678910
填表及核对内容说明：
审计填表说明
1．应收帐款核对销售合同
债权、债务类别是指其科目选择，包括：“应收帐
6．预付、其他应收款核对付款审批凭证
款、预付帐款、其他应收款”和“应付帐款、预收帐款、
2．应收帐款核对产品出库单
其他应付款”，根据实际情况选
择；7．预付、其他应收款核对付款支票凭证 3．应收帐款核对产品销售发票 率%，无异常（），异常（）。 8．应付帐款核对产品入库单
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抽查未发函、未回函的债权、债务原始凭证，抽查
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4．应收帐款核对运输凭证 9．预收、其他应付款核对收款收据
5．预付、应付帐款核对产品采购合同 10．预收、其他应付款核对收款收据进帐单
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其他应收款审定表
被审计单位：索引号：A7 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项目未审数调整数重分类审定数索引号
一、帐务核对
1、会计报表期末数 2、明细账龄分类数
1年以内 1---2年 2---3年 3年以上
二、大额预付款列示
审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（） 2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）
3、其他应收款账龄分类核对情况：1年以内%，1-2年%，2-3年%，3年以上% 4、其他应收款大额函证情况：发函率（）回函率（）确认率（）
5、其他应收款大额凭证抽查情况：未见异常（）存在异常已调整（）存在异常未调整（） 6其他应收款贷方余额有无作重分类调整：有（）无（）不适用（）
7、已转作坏账损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续：是（）否（） 8、其他应收款在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。 经审计调整后，余额可以确认（）。
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预付账款审定表
被审计单位：索引号：A6 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项目未审数调整数重分类审定数索引号
一、帐务核对
1、会计报表期末数 2、明细账龄分类数
1年以内 1---2年 2---3年 3年以上
二、大额预付款列示
审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（） 2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）
2、预付账款账龄分类核对情况：1年以内%，1-2年%，2-3年%，3年以上% 3、预付账款大额函证情况：发函率（）回函率（）确认率（）
4、预付账款大额凭证抽查情况：未见异常（）存在异常已调整（）存在异常未调整（） 5、预付账款贷方余额有无作重分类调整：有（）无（）不适用（） 6、预付账款在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。 经审计调整后，余额可以确认（）。
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询证函
致：
本公司聘请的宿州同信会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师独 立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项。下列数据出自本公司账薄记录，如与贵 公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符及需加说明 事项”处详为指正。回函请直接寄至宿州同信会计师事务所。
通信地址： 邮政编码： 电话：传真：
截止日期贵公司欠欠贵公司备注
若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
公司签章
年月日
1．数据正确无误2．数据不符及需加说明事项
结 论
（签章）：日期：//（签章）：日期：//
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存货审定表
被审计单位：索引号：A8 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项目未审数调整数已审数索引号
一、上年末审定数 二、会计报表期末数 三、明细账分类期末数
1．库存商品 2．原材料 3．低值易耗品 4．产成品 5． 6．
审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（） 2、与总账余额核对情况：相符（）不相符（）
3、与明细账账余额核对情况：相符（）不相符（） 4、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）
5、存货入库、出库的抽查情况：未见异常（）存在异常（） 6、存货入库的计价方法：实际成本（）计划成本（）
7、存货出库的计价方法：加权平均法（）先进先出法（）其他 8、存货期末盘点抽查情况：抽查比率抽查合格率
9、存货盘盈万元，盘亏万元情况，会计处理：恰当（）不恰当（） 10、存货跌价准备核对情况：计提正确（）计提不正确（）未计提（） 11、存货在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（） 12、
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。 经审计调整后，余额可以确认（）。
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采购、销售业务抽查情况表
被审计单位：索引号：A12 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
选定大额的购销合同检查核对
凭
供(销)货发 客 序 日 证 入(出)库单凭证过账付款
票 号 期 编 户 货规数金
名名格量额1234567891011121314号 称
核对说明：
1．发票所列货名、型号、规格与合同核对一致。6．入(出)库单数量与发票核对 一致。11．已过入明细账
2．发票所列数量与合同核对一致。7．入(出)库单金额（实际）与 发票核对一致。12．已过入总分类账
3．发票所列金额（单价）与合同核对一致。8．货物已经仓库保管员签收， 13．银行付款与发票核对一致
4．发票入账前经主管人员审核批准。9．记账凭证分录核对正确。 14．已经主管人员批准同意。
5．入(出)库单货名、型号、规格与发票核对一致。10．记账凭证金额核对正确。
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存货盘点抽查情况表
被审计单位：索引号：：A8--1 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
抽 抽查 名 牌 查记
日 录 追溯计算 称 号 单 单 账或 及
入发 面位 价
件 规 数 数金 库
数
号 格 量额 量 金数
数额量 金
量 额
追溯 企 结 业差
盘 异 点数 数金 数金 量额 量额
果
出数金
金 额
量额
品 质 质 量
审计说明及调整：审计结论：
1、品质状况指正常、残次、毁损、滞销等。
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经测试无调整事项，存货余额可
2、存货企业盘点数以上抽样测试结果：无差异
以确认（）。
（）有差异，但不重要（）经测试调整后，存货余额可以确 3、抽样测试差异较大，需要调整如下：
认（）。
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存货跌价准备计算审定表
被审计单位：索引号：A8--2 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
品合
种未审调整已审未审调整已审未审调整已审计 项目数数数数数数数数数 成本 可变现净值 预计损失 已提跌价 补提跌价 转回跌价
审计说明及调整：审计结论：
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长期待摊费用审定表
被审计单位：索引号：A9 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项原始发应摊销期已摊销期期初余本期本年期末调整审定索引 目生额限限额增加摊销余额数数号
审计说明：
审计结论：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不 经审计无调整事项，余额可以确认 相符（）不适用（）
与总账余额核对情况：相符（）不相符（）
经审计调整后，余额可以确
认3、与明细账账余额核对情况：相符（）不相符 （）。 （）
4、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相 符（）
5、待摊费用在会计报表上的披露情况：恰当（）不 恰当（）
（）。2、
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长期投资审定表
被审计单位：索引号：B1 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项目
期初余额本期增减期
未 投资 原始
比例 投资
投资数损益数投资数损益数
未审 数
调整数期 未 投资损益 数
数
审定 数
一、股权投资
二、其他投资
合计
审计说明及调整：
审计结
论：1、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（）不 相符（）
经审计无调整事项，余额
可2、与投资相关的合同、董事会决议、验资报告、付款的取证 情况：已取证（）未取证（）
确3、长期投资核算方法核对情况：成本法（）权益法（）
认（）。
4、投资收益、应收股利、减值准备的计算核对情况：恰当（）
不恰当（）
5、长期投资在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当 （）
以确认（）。
经审计调整后，余额可以
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长期投资减值准备审定表
被审计单位：索引号：B1—1 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
证券名合
未审调整已审未审调整已审未审调整已审
称计
数数数数数数数数数 账面余额 市价 预计损失 已提减值 补提减值 转回减值 索引号
审计说明及调整：审计结论：
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固定资产及累计折旧审定表
被审计单位：索引号：C1 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
本期
增加
本期
减少
未审数调整数审定数
资产类别期初余额
一、资产原值 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 二、累计折旧 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 三、净值
审计说明及调整：
1、与总账、明细账、试算平衡表余额及账实核对情况：相符（）不相符（） 2、当期新增固定资产抽查核对情况：存在（）不存在（）
3、抽查有关资产的所有权证明文件：合法（）部分合法（）不合法（） 4、固定资产折旧计算方法核对情况：直线法（）双倍余额递减法（）其他 5、累计折旧、减值准备的计算核对情况：恰当（）不恰当（）
6、固定资产盘盈万元，盘亏万元情况，会计处理：恰当（）不恰当（）
7、固定资产在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。 经审计调整后，余额可以确认（）。
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固定资产及累计折旧明细分类核对表
被审计单位：索引号：C1—1 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
固定资产累计折旧存
放 项入账原 折期初本期本期期末调审地
目 时 值 旧 余 增 减 余 整 定
点
间 率% 额 加 少 额 数 数
小 计
审计说明及结论：
1、固定资产使用年现：房屋建筑物年，机器设备年，运输设备年，办公设备年 2、固定资产残值率：
3、折旧测试情况：应提折旧=累计购入月份*月折旧率
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在建工程审定表
被审计单位：索引号：C3 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
检查 其 核对 施 预用
项目算 工程期本期期调审中： 开 工 名 进 初 增 末 整 定 资本地
数 工 许许化利 称 度 数 减 数 数 数 (万息 可 许可
证 可 证 元)
证
审计说明及调整：
审计结论：
1、与总账、明细账、试算平衡表余额及账实核对情况：
相符（）不相符（）
经审计无调整事项，余额可以
2、当期新增在建工程抽查核对情况：存在（）不存
确认（）。在
（）
经审计调整后，余额可以确
认3、抽查有关工程项目的相关证明文件：全部获得（）
（）。部分
获得（）未获得（）
4、工程项目大额支出的抽查核对情况：未发现异常（） 存在异常（）
5、工程项目的形象进度与实际进度及结转核对情况：恰 当（）不恰当（）
6、在建工程在会计报表上的披露情况：恰当（）不
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恰当（）
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无形资产审定表
被审计单位：索引号：D1 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
剩
项 摊销 期初 本期 本期 累计 余 期 调 审 原期 余 增 摊 摊 末整 定 目 摊销值 余
限 额 加 销 销 年 数 数
额 限
审计说明及调整：审计结论：
1、与总账、明细账、试算平衡表余额及账实核对情况： 相符（）不相符（）经审计无调整事项，余额可 2、当期新增无形资产抽查核对情况：存在（）不存
在（）
3、抽查有关无形资产的相关证明文件：全部获得（） 部分获得（）未获得（）认（）。
4、无形资产购置付款凭证的抽查核对情况：未发现异常 （）存在异常（）
5、无形资产的本期摊销数核对情况：正确（）不正 确（）
6、无形资产在会计报表上的披露情况：恰当（）不 恰当（）
以确认（）。
经审计调整后，余额可以确
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短期借款审定表
被审计单位：索引号：F1 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
调 审 贷款 年初 利率 借款 起讫 本年 本 年 借利整 定 单 余 （%） 条 日 增 年 末 款 息 数 位 额 件 期 加 减余数 合核
少 额 同 对
审计说明及调整：审计结论：
1、与总帐、明细帐、试算平衡表余额及帐实核对情况：
相符（）不相符（）（）。
2、当期新增短期借款抽查核对情况：存在（）不 存在（）（）。
3、抽查有关短期借款的相关证明文件：全部获得（） 部分获得（）未获得（）
4、短期借款的本期利息计提及支付核对情况：正确（） 不正确（）
5、大额短期借款凭证抽查及函证确认程序：完成（） 未完成（）不适用（）
6、短期借款在会计报表上的披露情况：恰当（）不 恰当（）
经审计无调整事项，余额可以确认
经审计调整后，余额可以确认
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应付帐款审定表
被审计单位：索引号：F3 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项目未审数调整数重分类审定数索引号
一、帐务核对
1、会计报表期末数 2、明细账龄分类数
1年以内 1---2年 2---3年 3年以上
二、大额应付款列示
审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（） 2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）
2、应付帐款账龄分类核对情况：1年以内%，1-2年%，2-3年%，3年以上% 3、应付帐款大额函证情况：发函率（）回函率（）确认率（）
4、应付帐款大额凭证抽查情况：未见异常（）存在异常已调整（）存在异常未调整（） 5、应付帐款借方余额有无作重分类调整：有（）无（）不适用（） 6、应付帐款在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。 经审计调整后，余额可以确认（）。
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预收帐款审定表
被审计单位：索引号：F4 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项目未审数调整数重分类审定数索引号
一、帐务核对
1、会计报表期末数 2、明细账龄分类数
1年以内 1---2年 2---3年 3年以上
二、大额预收款列示
审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（） 2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）
2、预收帐款账龄分类核对情况：1年以内%，1-2年%，2-3年%，3年以上%
3、预收帐款大额凭证抽查情况：未见异常（）存在异常已调整（）存在异常未调整（） 4、预收帐款借方余额有无作重分类调整：有（）无（）不适用（） 5、预收帐款在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。 经审计调整后，余额可以确认（）。
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应付职工新酬审定表
被审计单位：索引号：F6/F7 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项目未审数调整数审定数审计说明及调整 一、应付工资
1、与总帐余额核对情况：
1、期初余额
相符（）不相符（）
2、与明细帐余额核对情况：
2、本期计提
直接人工3、与试算平衡表余额核对 情况相符（）不相符（） 制造费用
4、应付福利费计提测
试销售费用 管理费用 ②提取率 ③应提金额 在建工程
④应提与已提的差异
3、本期支出数 4、期末余额 二、应付福利费 ．
1、期初余额 2、本期计提 3、本期支出数 4、期末余额 审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。 经审计调整后，余额可以确认（）。
①应计提工资基数 相符（）不相符（）
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应交税金及其他应交款审定表
被审计单位：索引号：F8/F10 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项 税 期 本 本 期 调 审 增初 期 期 末 整 定 目 率 值
未应已欠数 数 税交 交 交 交 补
充说明
增值
税①本期增值税销项税计税基数 营业元；
税②本期增值税销项税税率为
%；城建
税③、本期实现的增值税销项税 税额元； 企业所
④本期可供抵扣的增值税进项 得税
税元；
⑤本期应交增值税（③--④） 为元。
合计 教育费 附加
审计说明及调整：
审计结论：
1、与总帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 2、与明细帐余额核对情况：相符（）不相符（）；
3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相 符（）；
4、纳税申报表(卡)与相关帐册抽查核对情况：一致 （）不一致（）； （）。
5、税款交纳与纳税申报表(卡)的抽查核对情况：一 致（）不一致（）；
6、应交税金在会计报表上的披露情况：恰当（）不 恰当（）；
（）。
经审计无调整事项，余额可以确认
经审计调整后，余额可以确认
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应交增值税检查表
被审计单位：索引号：F8--1 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项目未审数调整数审定数索引号
一、年初欠缴数 二、本年应计销项税额 1．应税计算基数
其中：主营业务收入
其他业务收入
2．税率或征收率
三、本年可以抵扣进项税额 加：本年购入进项税额
本年可抵扣的其他费用 减：本年免税产品进项税额转出 本年其他进项税额转出 四、本年已缴纳增值税 五、期末未交增值税
审计说明及调整：
1、增值税销项税计算测试：
应计销项税=应税计算基数*税率=
2、增值税销项税测试结果与实际比较：
应计数—实际数=0为一致（），否则为不一致（）
3、增值税进项税抵扣的合规性抽查情况：合规（）不合规（）。
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。
经审计调整后，余额可以确认（）。
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其他应付款审定表
被审计单位：索引号：F5 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项目未审数调整数重分类审定数索引号
一、帐务核对
1、会计报表期末数 2、明细账龄分类数
1年以内 1---2年 2---3年 3年以上
二、大额暂付款列示
审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（） 2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）
2、其他应付款账龄分类核对情况：1年以内%，1-2年%，2-3年%，3年以上%
3、其他应付款大额凭证抽查情况：未见异常（）存在异常已调整（）存在异常未调整（） 4、其他应付款借方余额有无作重分类调整：有（）无（）不适用（） 5、其他应付款在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。 经审计调整后，余额可以确认（）。
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实收资本（股本）审定表
被审计单位：索引号：H1 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
应缴注册资本实际出资额
币种金额比例原币金额汇率折本位币比例
未审
数
调整 数
审定 数
投资者名
称
审计说明及调整：
1、与总帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 2、与明细帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）；
4、获取公司章程并验证其与股东实际出资是否一致：是（）
否（）；
5、获取公司验资报告并查阅其与帐面实收资本的一致性：一致 （）不一致（）；
6、实收资本在会计报表上披露情况：恰当（）不恰当（） 7、以上实收资本于年月日业经深圳会计师事 务所验字号验资报告验证。[]
审计结论：
经审计无调整事项，余额可 以确认（）。
经审计调整后，余额可以
确 认（）。
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资本公积审定表
被审计单位：索引号：H2 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
接 资 被投 被 股 受 产 股被资 被其外投
投投他 币 资 本 捐评权 单位资 资 资资单赠 估 投评 溢
单单本 本 位资增资 估增价 位位公折外
产 值 接 值 股
准积 价 币准 准 备 准 受权转差资
投入 备 备 捐备 本 额 赠 资
折
准准价 备 备
差额
项其合 目他计 年 初 余 额 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 余 额 调 整 数 审 定 数
审计说明及调整
1、与总帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 2、与明细帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符 （）；
4、资本公积增加变动的内容及依据核对情况：合规 （）不合规（）；
5、资本折算差额的会计处理的核对情况：正确（）不 正确（）不适用（）；
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审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认 （）。 经审计调整后，余额可以确认 （）。
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6、接受捐助的实物资产的入帐价值确认核对情况：正 确（）不正确（）不适用（）；
7、资本公积在会计报表上的披露情况：恰当（）不 恰当（）
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盈余公积审定表
被审计单位：索引号：H3 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
本期增加本期减少
期初余期末余调整审定索引
项目
计提比提取金弥补亏转增资
额额数数号
例额损本
法定盈余公 积 公益 金
任意盈余公 积
合 计
审计说明及调整：
1、与总帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 2、与明细帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）； 4、盈余公积明细项目的增加(提取)核对情况：合规（） ； 不合规（）
5、盈余公积减少的内容及依据核对情况：合规（）不 合规（）不适用（）；
6、盈余公积在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰 当（）;
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以 确认（）。
经审计调整后，余额可以确认 （）。
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主营业务收入及成本审定表
被审计单位：索引号：I1I2 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
全部产品主要产品
项目
审计说明及调整：
销售
销售 销售 销售
成本
收入 成本 收入
率
销售 成本
销售
成本 率
1、与总帐余额核对情况：相符（）不相符 （）；
2、与明细帐余额核对情况：相符（）不相 符（）；13、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不2月 相符（）；
4、测试不同产品收入和成本月份波动情况，
判
断变动趋势：无异常（）异常（）
核对情况：无异常（）异常（）
6、报表日前后收入与退货记录的抽查，判断收
入的确认有无跨年度情况：有（）无（）
7、结合应收帐款的函证，分析有无未经认可的 大额销售：未发现（）发现（）
8、收入和成本在会计报表上的披露情况：恰
当
（）不恰当（）;
月
3月
4月5、收入和成本相关的记帐凭证和原始单据抽查 5月 6月 7月 8月 9月 10 月
11月 12
月审计结论： 合计
调整
数经审计调整后，余额可以确认（）。 审定 数
经审计无调整事项，余额可以确认（）。
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主营业务收入截止测试
被审计单索引号：I1I2 ：位
项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
发货单发票内容明细账是否跨
编号
日期号码日期客户货物销售税额日期凭证主营应交期∨ 名称名称额号收入税金（×）
截止日期：年12月31日
截止日后
审计结：论
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主营业务税金及附加审定表
被审计单位：索引号：I4 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
序号项目计税基数税率或比率未审数调整数审定数索引号 1营业税 2消费税
3城市维护建设税 4教育费附加
审计说明及调整
1、与总帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 2、与明细帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）；
4、与应交税金科目明细中“本期应交数”核对：一致（）不 一致（）；
5、与其他应交款科目明细中“本期应交数”核对：一致（） 不一致（）；
6、与纳税申报表中“本期应交数”核对：一致（）不一致 （）；
7、营业税金及附加在会计报表上的披露情况：恰当（）不 恰当（）
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认 （）。 经审计调整后，余额可以确认 （）。
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其他业务利润审定表
被审计单位：索引号：I5 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项目未审数调整数审定数索引号
一、其他业务收入及内容
1． 2． 3． 4．
二、其他业务支出及内容
1． 2． 3． 4．
三、其他业务税金
1．计税基数 2．营业税税率 3．应缴营业税 4．营业税税率 5．应缴营业税 6．营业税税率 7．应缴营业税 四、其他业务利润
审计说明及结论：
1、与总帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 2、与明细帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）；
4、其他业务利润在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）
5、经审计无调整事项，余额可以确认（），经审计调整后，余额可以确认（）。
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营业费用审定表
被审计单位：索引号：I3 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项目未审数调整数审定数索引号 运输费 包装费 装卸费 保险费 展览费 广告费 工资及福利费 业务经费
合计
审计说明及调整：
1、与总帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 2、与明细帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）；
4、记帐凭证抽样测试详见“货币资金支出凭证抽查表”：未见异常（）异常（） 5、营业费用在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。 经审计调整后，余额可以确认（）。
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管理费用审定表
被审计单位：索引号：I6 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项目未审数调整数审定数索引号
工资及福利费 折旧费 修理费 物料消耗 低值易耗品摊销 劳动保护费 办公费 差旅费 运输费 坏账损失 工会经费 董事会费 设计制图费 试验检验费 交际应酬费 税金
场地使用费（租赁费） 技术转让费 无形资产摊销 其他资产摊销 职工培训费 其他
合计
审计说明及结论：
1、与总帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 2、与明细帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）；
4、记帐凭证抽样测试详见“货币资金支出凭证抽查表”：未见异常（）异常（）； 5、管理费用在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）；
6、经审计无调整事项，余额可以确认（），经审计调整后，余额可以确认（）。
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财务费用审定表
被审计单位：索引号：I6 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项目未审数调整数审定数索引号 1．利息支出
减：利息收入 2．汇兑损失
减：汇兑收益 3．金融机构手续费
合计
审计说明及调整：
1、与总帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 2、与明细帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）；
4、借款利息的计提核对情况：正确（）不正确（）不适用（）
5、应该资本化的利息支出是否存在列入本期财务费用：不存在（）存在（）不适用（） 6、财务费用在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。 经审计调整后，余额可以确认（）。
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投资收益审定表
被审计单位：索引号：I8 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项目未审数调整数审定数索引号 1．股权投资
2．股票投资
3．债券投资
4．其他投资
合计
审计说明及调整：
1、与总帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 2、与明细帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）；
4、股权投资收益的核算方法：权益法（）成本法（）不适用（）； 5、投资收益的计算核对情况：正确（）不正确（）；
6、投资收益在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。 经审计调整后，余额可以确认（）。
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营业外收支审定表
被审计单位：索引号：I8/I10 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项目未审数调整数审定数索引号
一、营业外收入
1．投资收益
2．固定资产变价收入 3．固定资产盘盈 4．罚款收入
5．非货币性交易收益 6．其他 二、营业外支出
1．投资损失
2．处理固定资产损失 3．固定资产盘亏 4．罚款支出
5．公益救济性捐赠支出 6．赔偿金、违约金 7．非常损失
8．计提的各项减值准备 9．其他
审计说明及结论：
1、与总帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 2、与明细帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）； 4、营业外收支科目的使用是否正确：正确（）不正确（）； 5、营业外收入是否已按规定纳税：是（）否（）不适用（）； 6、营业外收支在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）
7、经审计无调整事项，余额可以确认（），经审计调整后，余额可以确认（）。
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所得税审定表
被审计单位：索引号：I12 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项目未审数调整数审定数备注
一、利润总额
加：纳税调整增加额
减：纳税调整减少额
二、应纳税所得额 三、企业所得税率 四、应提所得税 五、实际已提所得税
审计说明及调整
1、与总帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 2、与明细帐余额核对情况：相符（）不相符（）； 3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）；
4、与应交税金科目明细中“本期应交数”核对：一致（）不一致（）； 5、与纳税申报表中“本期应交数”核对：一致（）不一致（）；
6、与所得税“年度清缴汇算表”的相关数据核对：一致（）不一致（）； 7、所得税在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。
经审计调整后，余额可以确认（）。
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企业所得税应纳税额调整表
客被审计单位：索引号：I12--1 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
项目本期累计数项目本期累计数
一、企业全年利润收回的坏账准备金 二、纳税调整增加额与收入无关的支出 1．超过规定标准项目3．应税收益项目
工资支出少计应税收益 职工福利费未计应税收益 职工教育经费4．其他 工会经费三、纳税调整减少额 利息支出1．弥补亏损
业务招待费2．联营企业分回利润 公益救济性捐赠3．境外收益 提取折旧费4．技术转让收益 无形资产摊销5．治理“三废”收益 计提的各项准备损失6．股息收入 其他7．国库券利息收入 2．不允许扣除项目8．国家补贴收入
资本性支出9．高校、中小学培训收入
无形资产授让开发支出10．科研单位、大专院校技术收入 违法经营罚款或损失11．为农业生产提供的技术劳务收入 税收滞纳金罚款12．其他 灾害事故损失赔偿 非公益救济性捐赠
非广告性赞助支出四、企业全年应税所得额
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~0~
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索引号：Z17
审计标表 览一识
序号标识标识含说明 义
1∧纵加核对表示纵向合计已加总核对无误 2<横加核对表示横向合计已加总核对无误 3B与上年结转数核对一致 4T与原始凭证核对一致 5G与总分类核对一致 6S与明细分类账核对一致 7T/B与试算平衡核对一致
8C已发询证函表示对需要询证的账项已发询证函 9C-已收回询证函表示收回的询证函有误 10○表示已收回的询证函误无 11*备注一 12**备注二 13C/C交叉加总核对 14()表示数值 值负
15√是/执行/已建立用于肯定式的表述 16×否/未执行/未建立用于非定式的表述 17F/S与未审报表核对一致 18?核对的资料或数据可能有问题,待审 19?√疑点已消除 20/乘除法计算核对 21!数据有待调整 22\\数据有待详查 23S/S进行期后收付款试测
1
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生产成本及销售成本倒轧表
被审计单位：索引号：I13 项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期： 索引号项目未审数
原材料期初余额 加：本期购进 减：原材料期末余额
其他发出额
调整或重分类金额
借（贷）
审定数
直接材料成本 加：直接人工成本
制造费用
生产成本
加：在产品期初余额 减：在产品期末余额
产品生产成本 加：产成品期初余额 减：产成品期末余额
产品销售成本
审计说明： 审计结论：
编制说明：1、原材料、在产品、产成品期初余额应与上年度审定数一致；
2、本期购进、直接人工成本、制造费用与相关工作底稿一致；
2
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3、原材料、在产品、产成品期末余额应与存货汇总表中各有关项目
审定数一致。
审计差异事项调整表
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期： 编制：复核： 日期：日期：
资产负债表利润表
序调整说调整金客户单位意索引 号明额见号
借方科贷方科借方科贷方科
目目目目
3
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银行存款余额明细核对表
客户名称：索引号： 项目：财务报表截止日： 编制人员：复核人员： 日期：//日期：//
日记账
原币汇率
序号开户银行银行账号函
证
本位币金
额
调整 数
审定 数
附证资料
对账 调节 单 表
审计说明及调整：
1、银行存款明细帐与总帐、会计报表的核对情况：一致 （）不一致（）；
2、主要银行存款对帐单的取证情况：已获取（）未 获取（）不适用（）；
3、银行明细帐与对帐单的核对情况：已完成（）未 完成（）不适用（）；
4、银行存款未达帐项的调整情况：已完成（）未完 成（）不适用（）； 5、大额银行存款的函证程序：已函证（）未函证（） 不适用（）；
审计结
论： 经审计无调整事项，余额可以确 认（）。
经审计调整后，余额可以确
认 （）。
4
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货币资金收入凭证抽查表
客户名称：索引号： 项目：财务报表截止日： 编制人员：复核人员： 日期：//日期：//
序日凭证业务对方收款方式收入金核对内容 号期编号内容科目现金银行额1234567
1．收款凭证与存入银行账
户的解款单日期和金额 相符。
2．收款凭证金额已计入现
金日记账、银行存款日 记账。
3．银行收款凭证与银行对
账单核对相符。
4．收款凭证与销售发票、
收据核对相符。
5．收款凭证的对应科目与
付款单位的户名一致。 6．收款凭证账务处理正
确。
7．收款凭证与对应科目
（如销售或应收账款） 明细账的记录一致。
抽样测试说明：
随机抽取1-12月发生的不同收款业务笔进行审计测 试，测试合格率为%，不合格率为%。
抽样测试结论：
货币资金收款内部控制运行：正常（）基本正常（） 不正常；记账凭证编制及账簿记录：正确（）基本正确 （）不正确。
5
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货币资金支出凭证抽查表
客户名称：索引号： 项目：财务报表截止日： 编制人员：复核人员： 日期：//日期：//
序日凭证业务对方付款方式支出金核对内容 号期编号内容科目额
现金银行12345678
核对说明：抽样测试说明：
1．原始凭证付款具有核随机抽取1-12月发生的不同付款业务笔进行审计测
准人签名。
试，测试合格率为%，不合格率为%。
2．原始凭证为合法的发
票或收据。抽样测试结论：3．原始凭证的内容和金
货币资金收款内部控制运行：正常（）基本正常（）
额与付款凭证摘要核不正常；记账凭证编制及账簿记录：正确（）基本正确（） 对一致。 不正确。
4．付款凭证的授权批准
手续齐全。
5．付款凭证与计入现
金、银行存款日记账 金额一致。
6．付款凭证与银行对账
单核对相符。
7．付款凭证与对应科目
（如应付账款）明细 账的记录一致。 8．付款凭证账务处理正
确。
6
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审计报告
**公司全体股东：
我们审计了后附的贵公司X年度财务报表，包括X年12月31日的资产负债表， X年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《X会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。 这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报 表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3） 作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保 证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设 计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列 报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《X会计制度》的规定编制， 在所有重大方面公允反映了贵公司X年12月31日的财务状况以及X年度的经营成 果和现金流量。
XX会计师事务所有限公司中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国.XX二○○X年X月X日
7
~~
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