会计学模拟实训教程
上海鹏飞塑料制品股份有限公司2010年12月会计核算情况：
业务中需要纠正的地方：
1、 P6，表2.1，总分类帐户余额，增加“低值易耗品”，5,000 元，
“原材料”因此改为675,000元，其明细分类帐户聚氯乙烯改为1,500千克，150,000 元；
2、 P6，表2.2，明细分类帐户余额，“应付职工薪酬，300000” 元，
改为“11715.00” 元；
3、 P14，第4笔，增加“按材料重量分配，材料验收入库”；
一、 经济业务会计分录
实训一
1 现金存入银行
借：银行存款—工行杨浦支行 1,800.00 贷：库存现金 1,800.00 2 采购聚氯乙烯材料
借：在途物资—聚氯乙烯 180,000.00 应交税费—应交增值税（进项税额） 30,600.00
贷：银行存款—工行杨浦支行 210,600.00 3 采购碳酸钙
借：在途物资—碳酸钙 176,000.00 应交税费—应交增值税（进项税额） 29,920.00
贷：应付账款—清江贸易公司 205,920.00 4 分配运费
借：在途物资—聚氯乙烯 600.00 在途物资—碳酸钙 240.00
贷：库存现金 840.00 材料入库
借：原材料—聚氯乙烯 180,600.00
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上海对外贸易学院会计学院2010
贷：在途物资—聚氯乙烯 180,600.00 借：原材料—碳酸钙 176,240.00
贷：在途物资—碳酸钙 176,240.00 5． 支付承兑手续费
借：财务费用 400.00
贷：银行存款—工行杨浦支行 400.00 6． 票据抵偿应付款
借：应付账款—广发公司 200,000.00
贷：应付票据—广发公司 200,000.00 7． 预借差旅费
借：其他应收款—张明 2,000.00
贷：库存现金 2,000.00 8． 购入机器投入安装
借：在建工程——A设备 701，300 应交税费——应交增值税（进项税额）117300 贷：银行存款—工行杨浦支行 818,600.00 9．生产领用聚氯乙烯
借：生产成本—基本生产成本——百叶窗 100,000.00 贷：原材料—聚氯乙烯 100,000.00 10． 生产领用碳酸钙
借：生产成本——基本生产成本—壁板 210,000.00 贷：原材料—碳酸钙 210,000.00 11．机修车间领用手套
借：生产成本——辅助生产成本—机修车间 500.00 贷：周转材料—低值易耗品—手套 500.00 12 销售原材料
借：应收账款—山湖工厂 8,190.00
贷：其他业务收入 7,000.00
应交税费—应交增值税（销项税额） 1,190.00 13． 结转材料销售成本
借：其他业务成本 5,000.00
贷：原材料—聚氯乙烯 5,000.00 14． 支付安装费
借：在建工程——A设备 23,400.00
贷：银行存款—工行杨浦支行 23,400.00
15． 设备交付使用
借：固定资产—车间机器 724，700.00
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上海对外贸易学院会计学院2010
贷：在建工程 ——A设备 724，700.00 16． 开立采购专户
借：其他货币资金——外埠存款 10,000.00
贷：银行存款—工行杨浦支行 10,000.00 17． 报销医药费
借：应付职工薪酬—职工福利 800.00 贷：库存现金 800.00
18．支付并分配电费
借：生产成本——基本生产成本—百叶窗 1,840.00 生产成本——基本生产成本—壁板 1,472.00 生产成本——辅助生产成本—机修车间 3，680.00 制造费用 368.00
管理费用 1,840.00 应交税费—应交增值税（进项税额） 1,564.00
贷：银行存款—工行杨浦支行 10,764.00 19．从银行提取现金
借：库存现金 38，840.00
贷：银行存款—工行杨浦支行 38，840.00 支付工资
借：应付职工薪酬—工资 38，840.00
贷：库存现金 38，840.00 分配工资
借：生产成本——基本生产成本—百叶窗 12,420.00 生产成本——基本生产成本—壁板 8,280.00 生产成本——辅助生产成本—机修车间 8,100.00 制造费用 3,100.00
管理费用 5,940.00 应付职工薪酬—职工福利 1,000.00
贷：应付职工薪酬—工资 38840.00 提取福利费
借：生产成本——基本生产成本—百叶窗 1,738.80 生产成本——基本生产成本—壁板 1,159.20 生产成本——辅助生产成本—机修车间 1,134.00 制造费用 434.00 管理费用 971.60 贷：应付职工薪酬—职工福利 5,437.60 20． 实现销售
借：应收账款—南昌市化工公司 234,900.00
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贷：主营业务收入 200,000.00 应交税费—应交增值税（销项税额） 34,000.00 库存现金 900.00 21． 实现销售
借：应收票据—新新公司 421,200.00
贷：主营业务收入 360,000.00 应交税费—应交增值税（销项税额） 61,200.00 22．报销差旅费
借：管理费用 1,800.00 库存现金 200.00
贷：其他应收款—张明 2,000.00 23． 采购材料
借：原材料—碳酸钙 8,000.00
贷：其他货币资金——外埠存款 8,000.00 24． 外埠余款转回
借：银行存款—工行杨浦支行 2,000.00
贷：其他货币资金——外埠存款 2,000.00 25． 票据到期收回
借：银行存款—工行杨浦支行 18,000.00
贷：应收票据—永安公司 18,000.00 26． 报销宣传费
借：管理费用 2,000.00
贷：库存现金 2,000.00 27． 材料盘盈
借： 原材料—聚氯乙烯 200.00 贷：待处理财产损溢 200.00 固定资产盘亏
借：待处理财产损溢 4,000.00 累计折旧 76，000.00 贷：固定资产—一车间机器 80,000.00
28．接受光明公司投资
借：原材料—聚氯乙烯 100,000.00 应交税费—应交增值税（进项税额） 17,000.00
贷：股本—光明公司资本金 117,000.00 29．接受光明公司投资
借：固定资产—厂部(电脑服务器) 35,000.00 贷：股本—光明公司资本金 35,000.00
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30． 结转固定资产盘亏
借：营业外支出 4,000.00 贷：待处理财产损溢 4,000.00 结转材料盘盈
借：待处理财产损溢 200.00
贷：管理费用 200.00 处理坏帐
借：坏账准备 10,000.00
贷：应收账款—振兴公司 10,000.00 31． 收到富华公司款项
借：银行存款—工行杨浦支行 20,000.00
贷：应收账款—富华公司 10,000.00 预收账款—富华公司 10,000.00 32．取得存款利息
借：银行存款—工行杨浦支行 2,000.00
贷：财务费用 2,000.00 33．借：销售费用 200.00
贷;库存现金 200.00 34． 材料暂估入帐，按照最近的购入价格 借：原材料—甲材料 50,000.00 贷：应付账款—林山公司 50,000.00 35．支付利息
借：财务费用 8,000.00 在建工程——厂房 5,000.00 贷：银行存款—工行杨浦支行 13,000.00 36． 支付广告费
借：销售费用 3,000.00
贷：银行存款—工行杨浦支行 3,000.00
实训六 更正错帐 26笔：
借：管理费用 （1800）
贷：库存现金 （1800） 33笔：
借：销售费用 （200.00）
贷：库存现金 (200.00)
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借：应付职工薪酬——工会经费 200.00
贷：库存现金 200.00
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