工程审计重点

项目发展阶段关注重点简表

项目阶段 关注重点内容 制度建设 规划设计 关注方向 是否完善、可行，能否起到控制作用 超前、过渡设计，工程造价控制情况 合同审批、签订、执行、付款、管理情况 可否有效管理 有无造价控制环节 审批情况、与工程情况相符、真实、合规、合理 合同签订、执行、付款、管理情况 进度、深度、可施工性、经济性、合规性 是否完善可行，能否起到控制作用 审批情况、与工程情况相符、真实、合规、合理 项目前期 合同管理 机构人员配置 制度建立及执行 招投标管理 设计阶段 合同管理 设计情况 制度建立及执行 招投标管理 设备材料采购定价 与市场价格是否一致，程序的合理性，资料的真实性 施工阶段 合同管理 工程现场管理 合同审批、签订、执行、付款、管理情况 工程进度、质量、安全、承包、监理单位及人员资质等 设计变更、洽商、签设计变更原因、时间、审批情况、涉及金额、是否真实合证及索赔 理；索赔内容、资料及相关记录、证据情况 工程付款 验收情况 合同管理情况 竣工验收 结算情况 实施后评价 是否真实、准确，与合同和工程相符，是否存在超付 验收是否规范，承包、监理单位竣工资料是否完整齐全 维护保养情况 是否真实、准确，与合同和工程是否相符 是否进行项目后评价，评价是否真实、科学

工程审计现场工作重点

审计重点 资料关注及资料关联 招投标 签批文件 合同管理 签批文件 成本管理 工程进度 签批文件 签批进度计划 工程质量 质量要求 工程现场管理 工程日志 监理资料 1、招投标资1、合同台账2、料2、评标资合同签订过程料3、约谈记文件3、合同录4、中标通文件4、合同知 履行资料5、合同付款 勘察现场关注 1、合同价形成2、付款资料3、结算资料4、询价认价资料5、索赔资料 合同完成情况 1、进度情况1、质量控制 记录2、进度计划调整情况3、调整进度文件 关注重点问题 问题招投标情况，未达到选择工程性价比最佳的目标 1、合同签订条款未达到控制工程造价的目标2、合同价款不合理情况3、合同规定的工程内容不具体情况 工程现场管理人员到位情况以及安全文明施工情况 1、合同价1、进度滞后1、质量问题1、人员到位或格不合理2、调整进度2、未整改3、者管理情况不情况2、付不合理3、未未记录无法良2、安全文明款审核不记录无法形形成索赔追施工情况不良严谨情况成索赔追溯溯依据 形成的隐患3、3、结算价依据 未记录无法形格不合理成索赔追溯依情况 据

工程进度实际情况 工程量实际情况 制度情况审计的方法及适用情况表

调查对象 管理制度、规范 制度涉及资料 制度执行人 项目管理发生的问题 调查方法 穿行测试 按比例抽样调查 访谈 逆查法

审计目的 寻找缺少制度控制的环节 检查制度执行情况 制度普及情况、反馈意见 识别制度漏洞

规划设计审计的内容及方法表

审计对象 审计方法 审计内容 审计目的 设计合同、工对比法 设计进度、设计深度 检查设计成本控制情况 程进度 设计图纸、设检查工程设计经济性，是重点抽样审图 可行性、经济性、严谨性 计成果 否可控制工程成本 设计变更、洽检查是否存在设计的问调查分析 设计是否存在缺陷、漏洞 商、现场签证 题导致工程成本地加 检查设计与能否符合工工程现场 现场观测 设计图纸符合性 程现场情况及工程进度

招投标工作审计主要内容提要表

流程名称 审查目的 工作是否可控 招标前期 审查内容提要 签批文件 招标能否符合工程需要 招标文件是否真实、全面及标底编制情况等 合同形式是否与工程相符 招标文件所附合同主要条款是否符合工程特点 招投标过程 招标过程合规性 招标过程真实性 评标严谨性 评标合理性 开标过程是否符合规定、有人监督 是否有围标、串标、虚假招投标的迹象 检查评标人员是否符合制度及相关规定 评标标准是否与招标文件所述一致、真实合理；中标单位是否在投标单位内 评标结果是否经审批等 签订合同是否与招标文件一致、与评标结果一致

评标及中标 工作可控情况 招投标结果实现情况

合同审计主要内容提要表

流程名称 审查目的 审查内容提要 合同签订招投标情况、签批情况合同签订或修订未经有效授权 是否可控 合同承办部门应对对方资信状况等事项进行检查，并要求对方提供执照、许可、证明或授权等书面材料，并核对原件或政府机构提供的有效复印件。 对外签订合同，合同签字人应当向合同对方签字人索取《法定代表人身份证明书》或《法定代表人授权委托书》。 合同应明确合同当事人的 权利、义务，完整、严谨，价格合理，合同是否存在法律风险。 合同效力合同签订 情况 合同内容情况 工期、质量是否按照合同签订内容执行，包括日期、质量、技术指标等情况 等 支付情况 预付款、进度款支付情况 合同变更、解除是否签批 合同履行 合同承办部门在合同履行中遇对方履约困难或违约等情况，应及时收集、保存有关的书面材料或证据，向领导汇报。 费用是否增加、费用变化情况在合同不能履行或者不能完全履行的，应采取有效措施减少损失，并在法律规定或合同约定的期限内与对方当事人可控 进行协商，以变更或解除合同。 发生合同纠纷，是否执行了有关部门的调解或仲裁决定，有无因此影响建设工程质量和工期等问题 管理情况 合同专人管理、原件保存、合同台账情况 合同管理 沟通情况 合同信息流情况

设备材料采购审计的方法及适用情况表

调查对象 保存资料 相关人员 设备材料 异常情况 调查方法 随机抽样复核 访谈 现场核实 逻辑推理法 审计目的 资料真实性 了解采购过程及问题发生情况 实际完成情况检查 寻找问题根源 工程现场管理审计的内容提要表

调查对象 制度的建立及执行 进度 质量 安全文明施工 材料物资进场及存放、使用 工程现场单位 人员、机械设备 洽商变更、开竣工等文件资料 调查重点 管理控制情况 计划完成情况 合同执行情况 安全情况 安全情况 资质情况 资质情况、安全情况 完整、与工程同步情况

审计目的 督促控制管理成本 督促控制进度成本 督促控制质量成本 督促控制管理成本 督促控制管理成本 督促控制管理成本 督促控制管理成本 检查资料真实性、为结算做好资料准备

设计变更、洽商、签证及索赔审计的方法及适用情况表

调查对象 图纸 现场 文件资料 数据 调查方法 与资料、现场对比 观察、测量 比对签章、逻辑推理 验算、对比 审计目的 资料真实性、准确性、完整性 资料真实性、准确性、完整性 资料合理性 计价准确性

工程付款审计的重点提要表

调查对象 预付款 进度款 结算款 质保金 关注重点 预付款是否存在风险、 是否有超付情况、真实性、付款时间逻辑性、计价准确性 付款时间逻辑性、计价准确性 付款时间逻辑性、计价准确性 审计目的 督促控制垫资风险 督促控制超付情况 督促控制工程成本管理 督促控制合同执行管理

验收情况审计的重点提要表

调查对象 工程现场 相关资料 关注重点 质量、设备维保、现场清理情况 工程竣工资料

审计目的 督促控制管理成本 督促控制管理成本

结算情况审计的重点提要表

调查对象 图纸 现场 文件资料 数据 调查方法 与资料、现场对比 观察、测量 比对签章、逻辑推理 验算、对比

审计目的 资料真实性、准确性、完整性 资料真实性、准确性、完整性 结算可控制性、资料合理性 计价准确性 后评价情况审计的重点提要表

调查对象 图纸 现场 文件资料 数据 调查方法 与资料、现场对比 观察、测量 比对签章、逻辑推理 验算、对比

审计目的 资料真实性、准确性、完整性 资料真实性、准确性、完整性 结算可控制性、资料合理性 计价准确性

接受审计任务

发出审计通知

收集资料

审核资料

确定审计重点

制定审计计划

审计通知

资料清单 被审计单位报送资料

与项目相关的政策文件 项目市场价格资料 纸制资料：合同及相关招投标文件 、变更洽商及签证、

图纸及其它设计文件、预结算书

电子资料：电子函件、资料的电子版如招标文件、图纸、预算书等

勘查现场

现场工程情况

现场设备材料情况 现场人员管理情况

复核工程预

算书（/标底） 准确性

沟通情况

根据现场情况进行调整

与被审计单位沟通疑问项目

必要时与监理、承包单位核实实际情况

根据沟通情况及补充资料对复核预(结/决)算进行调整

形成初步结论

汇报审计 初步结果

出具审计 意见书

后续审计

审计初步意见

经复核预(结/决)算书

预(结/决)算金额审计情况 需要的情况

审计项目造价管理情况 审计意见

审定预(结/决)算书

结算付款情况