建筑施工企业税务管理及风险控制策略分析

建筑施工企业税务管理及风险控制策略分析

田　野

摘　要：如今，我国建筑行业发展的越来越快，伴随而来的税务管理风险也越来越大，税务管理要求也越来越严格。如果对相关税务管理风险做到良好控制，对企业是有益的，因此建筑企业要增强防范意识，做好防范措施，制定防范办法。如果税务问题得到了保障，那么建筑业的营业利润也会上升，这将有利于建筑企业的进一步发展。对建筑企业来说，有非常好的作用。本文主要对建筑施工企业税务管理及风险控制策略进行简单的研究，仅供参考。

关键词：建筑施工；企业税务管理；风险控制策略　对建筑施工企业来说　目前国家对建筑施工企业的征税工作尤其重视，加强税务管理、防范税务风险工作不，因此，仅是必须的，也是必要的。加之，建筑施工企业涉税环境比较复杂，风险也较大，更应加强建筑企业税务风险管理工作。

一（对建筑企业来说一、）建筑施工企业税务风险管理存在的问题税务风险管理机制中存在问题

，税务风险是客观存在且影响巨大的，这体现在很多方面。第一，建筑企业以及具体工程项目的负责人未对税务风险管理引起重视，这将会导致税务管理过程中出现一些矛盾和问题。第二，许多建筑企业只注重眼前的利益，对税务风险认识不够，也将加大税务管理风险。第三，缺乏税务专业人员，也将导致建筑施工企业的税务管理风险。比如，有些大型建筑企业有很多的子分公司，而这些子分公司分布在不同的地点，加之各地的税收政策会有差别，在缺乏税务专业人员的情况下，将导致企业面临较大风险。综上，（建筑企业面临各种各样的税务风险，需要引起重视。

现在建筑企业飞快发展二）税务风险管理机制不够完善

，这就会加剧企业间的竞争现象，进而会导致建筑企业在施工方面降低利润，才能得到工程项目的现象，如果建筑施工企业没有较强的纳税筹划意识和积极性，将进一步压降利润空间。目前建筑企业税务风险管理存在的瓶颈问题，即管理机制不健全，有些建筑企业甚至没有管控税务风险的意识。有些建筑企业虽然注重了税务风险管控，但注重的方面存在着许多不合理的地方，其中之一即是没有专门的税务部门来进行管控，也没有专业的管控措施，加之税务人员专业知识和专业技能水平参差不齐，这将导致税务管控过程中出现混乱现象，进而导致企业利益受损，不利于企业的发展。所以建筑企业需完善税务风险管理机制，有效预防税务风险，如此才可促进企业的进一步发展。

二（、税务管理的具体内容税务管理是多层次的一）税务管理方面

，包括具体税种的管理，也包括各税种的统筹规划。从国际方面看，自ＢＥＰＳ（税基侵蚀与利润转移）行动实施以来，国际间税务合作更趋紧密，信息交换更趋常态，监管环境必将更趋严格，尤其是对海外工程项目税务管理提出了更高的要求。从国内方面看，“减税降费”“放管服”力度加大、速度加快，政策红利加速释放，税务管理将更为便捷，企业发展活力明显增强，然而，“减税降费”可能导致财政收入吃紧，“放管服”也可能因为政策人为错用乱用导致产生涉税风险。从行业方面看，建筑行业外部监管日趋严格，以往母公司承揽子分公司施工的管理模式必将退出历史舞台，倒逼企业必须在组织架构、管理方式、会计核算等方面不断深化改革，不断完善涉税管理体制。从企业方面看，建筑企业要推动实现“管理更加规范、风险持续可控、税负更趋合理、筹划更加科学”。所以正确的税务管理很重要，需要企业重视起来。

（资金如何管理是建筑企业最常见的问题二）税务方面的资金管理

，如果没有专业的部门来进行资金管理，将对企业产生负面影响。相反，如果建筑企业能够科学的对资金进行管理，企业的持续发展能力会越来越强。建筑企业在税务管理过程中，结合资金管理，更有利于企业发展。以增值税管理为例，对于增值税留抵的单位而言，一般计税工程项目异地预缴税款无疑是变相占用企业资金，会给企业造成巨大的资金压力，因此要对增值税留抵过大的工程项目制定专项方案，采取有效措施，减少因留抵造成的资金占用。因此，建筑企业要注重税务方面的资金管理工作，这样能有效避免企业陷入资金恶性循环，增强企业的可持续发展活力（。

国家的税收优惠为建筑企业减少了很多负担三）税务筹划的方式及选择

，目前有很多税种都有减免的条款。所以建筑企业应根据自身情况，关注企业可以享受哪些税收优惠，达到减轻税负的目的，将优惠政策全面转化为政策红利，提升税务管理对企业价值贡献程度。

税务筹划是考量一个企业管理水平高低的重要标准，目前建筑企业所涉税种种类繁多，因此建筑企业做好税务筹划也是一项非常重要的工作。这就要求建筑企业的财务人员应对税法进行专门学习和深入透彻地了解，深入探索不同板块间的税务筹划工作，逐步建立全企业一盘棋税务筹划体系，不断提升税务创效能力，如此才能进一步推动企业发展。

随着建筑企业境外生产经营规模的不断扩大，加强海外税务筹划和预警监测的工作越发紧迫。海外税务筹划重点应放在项目前期论证、合同评审、上场策划阶段，做到“税务筹划，方案先行”。同时，也应积极探索建立境外项目税务风险预警机制，加强过程动态监控，发现问题及时处理，防止出现涉税风险事件。

三、结束语

规范靠基础，管理在日常。对于建筑企业来说，税务管理和风险应对是特别重要的一方面，如果税务管理出现问题，公司的运行也会出现问题，资金也会出现问题。因此，需要有专业的人员来进行专业的税务管理，同时，也应注重资金管理和税收优惠政策的整理工作，完善税务管理机制，全面提升税务管理对企业价值的贡献程度。

参考文献［１］２０１９（５）：１６１叶琳．：

建筑施工企业税务风险控制策略［［２］息，２０１８（１１）：２１９．

孙培．建筑施工企业税务风险控制策略＋１６８．

Ｊ］．中国市场，［Ｊ］．现代经济信作者简介：

田野，中铁十七局集团有限公司。

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