篇一
1.主要会计数据摘要 (单位:万元）
注：除去年同期XXXX净收益3７4万元后 2。基本财务状况分析 ２－1资产状况
截至2021年3月３1日,总资产20。82亿元. ２-1—1资产构成
总资产的构成为:流动资产10.6３亿元，长期3。57亿元，固定资产净值5。16亿元,无形资产及其他资产1。46亿元。主要构成资料如下：
（1)流动资产：货币7.01亿元，其他货币6１40万元，短期净值1。64亿元，应收2220万元,应收账款３425万元，工程施工661７万元,其他应收款1１3５万元。
（2)长期:ＸXＸXＸ２亿元，XＸXXＸ1。08亿元,XXXX3496万元。 （３）固定资产净值：ＸXXX净值４。８亿元,XXXXX等房屋净值2９3２万元。
(4）无形资产：XXXXＸＸ摊余净值8134万元,XXＸXＸ摊余净值５06２万元。
(5）长期盼摊费用：XXXXX摊余净值6３5万元,XXＸXX摊余净值83７万元。
２-１-2资产质量
(1)货币性资产：由货币、其他货币、短期、应收构成，共计９.４8亿元,具备良好的付现潜力和偿还债务潜力.
（２）长期性经营资产：由ＸXXXX构成,共计5。６1亿元,能带给长期的稳定的现金流。
（3）短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元,能在短期内转化为货币性资产并获得必须利润.
(４）保值增值性好的长期：由XXXX与XXXＸ的股权构成,共计3.08亿元，不仅仅有较好的回报,而且XＸＸX的股权对的具有重要作用。
以上四类资产总计1８.8３亿元，占总资产的90%,说明现有的资产具有良好的质量。
2-2负债状况
截至2021年３月31日,负债总额10。36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款）9。6亿元，长期借款550０万元，应付账款707万元,应交税费5１万元.
目前规模为1０。１5亿元,短期借款占负债总额的9３%,说明短期内有较大的偿债压力。结合现有７。62亿元的货币量来看,财务风险不大。
目前资产负债率为４９。8%,自有与举债基本平衡。
2－３经营状况及变动原因
除XXXX影响后,2021年１-3月（以下简称本期）净利润60５万元,与2021年同期比较(以下简称同比）减少了1０５0万元，下降幅度为63％。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：
2－3－1主营业务收入
本期主营业务收入3938万元，同比减少９22万元,下降幅度为19％.其主要原因为:
（１）XXXX收入36６２万元,同比增加14４万元,增长幅度为4。1%，系ＸXXXXＸXＸXXX增加所致。
（2）XXXXX126万元,同比增加3万元,增长幅度为2%,具体分析详见“重要问题综述4—１”。
（3）工程收入150万元，同比减少10６９万元，下降幅度为88%，原因是:一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不一样。
透过上述分析可见,本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果思考按XＸXＸ项目本期投入量22６2万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增加11９3万元,增长幅度为98％；②本期收入调整为6２00万元，同比增加１34０万元,增长幅度为2８％。
2-3－2主营业务成本
本期主营业务成本1161万元，同比减少９32万元,下降幅度为45％。按营业成本构成，分析如下:
（1）XXXX营业成本９９3万元，同比增加１02万元，增加幅度为１1%。主要原因是XXＸXＸXX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为1１７万元。
(2)工程成本１６8万元（直接成本1４4万元，间接费用24万元)，同比减少10３4万元，下降幅度为86％.主要原因是:
①开工项目同比减少,使工程直接成本减少１０02万元，下降幅度为8７％;
②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少,使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为５7%。已开支的工程间接费用占计划数的２6％。
透过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少. 2-３—3其他业务利润
本期其他业务利润４１万元，同比增加15万元，增长幅度为58％.其主要原因是:
(１）其他业务收入４４万元,同比持平.
（2）其他业务支出３万元，同比减少15万元，下降幅度为8５%。原因是:撤销资产经营分后,相关业务由XＸＸX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。
2-３-4管理费用
本期管理费用8８3万元，同比增加425万元,增加幅度为93%.主要原因是:
（1)51５万元，同比增加３75万元，主要原因是:
①总额差异：2021年考核奖51５万元较2021年考核奖４5７万元在总额上增加了58万元；
②时光差异：2021年考核奖457万元中的317万元计列入2021年的成本费用，在2021年实际计列成本费用的考核奖为140万元。而2021年考核奖515万元全额计列在2021年，构成时光性差异317万元。
（２）工资附加费7８万元，同比增加70万元,主要是2021年考核奖构成的时光性差异。
（３)董事会经费21万元，同比增加16万元,原因是：
①总额差异:2021年董事领取半年津贴，2021年董事领取全年津贴。 ②时光差异：2021年董事津贴在2021年陆续发放,2021年董事津贴集中在2021年１月发放。
（4)本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备5６万元，主要系去年同期对暂未收到的XＸXＸ收入８3０万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备.因此,坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。
本期暂未收到的XＸXX收入为2242万元，原因是：XXXXXXＸＸＸXXXＸXXX。经与XXXX协商,XＸXＸ于４月１5日前将全数结清所欠款项。
2-3—5财务费用
本期财务费用１２0４万元,同比增加680万元,增加幅度为１3０％.原因是：
①规模增大:本期银行平均规模为10。2５亿元，去年同期为4。72亿元,增加了5。５3亿元，增幅为11７％。
②利率提高：自2021年９月存款准备金率上调至7%以来，**家银行普遍出现惜贷现象，我的新增不再享受按基准利率下浮1０％的利率。
2-3－6收益
除ＸXXＸ影响后,本期收益２１7万元,同比减少111万元，下降幅度为３4%。按构成资料分析如下：
（1）国债收益
本期国债方面取得的收益为５６万元，同比减少213万元,下降幅度79%.主要原因是:
①投入的规模减小：本期投入的平均规模为1。７３亿元，同比减少88５4万元,下降幅度为34%。
②实现收益的时光性差异:收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时光和有关协议约定时光.
(２）收益
本期方面取得的收益为57５万元，同比增加5５1万元。原因是:本期组织５。７８亿元,申购到158万股TCL新股,获利575万元。
（３）跌价准备
按2021年３月31日的收盘价计算,所持国债的市价为1.64亿元，本期计提了跌价准备41４万元,而去年同期是转回已计提的跌价准备３8万元，因此跌
价准备对收益的负影响同比增加４52万元。
2-3－7营业外支出净额
本期营业外支出净额１８万元，同比增加了2４万元，主要因素是:（１)本期报废4辆汽车，帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。
2—３—８经营状况综述
本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、收益减少所致.从具体的分析来看：一、造成费用增加的因素在控制范围内;二、收益的减少是受国债市场价格下跌影响。
(1)管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时光性差异.在构成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一种处理策略。此因素已思考在2021年预算中，对2021年经营目标不会产生影响,只是费用的期间性的表现。
(２)扩大后的规模，仍控制在董事会的授权范围内.随着下半年可转债的发行,对规模的调整,财务费用会相应减少。
（3)国债市场价格下跌,属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现2021年经营目标有较大影响。
3。预算完成状况及分析 3－1收入收益类
本期收入、收益共计4１95万元,完成收入总预算3%,除XXＸ因素和ＸXＸX项目的影响,完成收入总预算6%。按预算项目分析如下：
(１)XXＸXＸ收入366１万元，完成预算2５%。 （2）XXXXX收入12６万元，完成预算２4％.
(3)工程收入１５０万元，完成预算0。3%,具体分析详见“重要问题综述3—２\"。
（4）其他业务收益４１万元，完成预算57%，剔除费用支出减少因素，完成预算36％,主要原因是收入实现的期间性。
（5）短期收益２17万元，完成预算１1%，主要原因是本期计提414万元跌价准备,具体分析详见“重要问题综述4—2\".
(6)追加短期收益本期无,主要原因是:计划用于追加短期的是发行可转债后暂时闲置的，属于时光性差异。
(7）XXＸX的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时光性差异。否则，将构成本年目标利润的缺口。
3—２成本费用类
本期成本、费用共计３４8４万元,占支出总预算3%，除ＸＸX项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6％。按预算项目分析如下：
（１)XXＸＸ成本993万元,占预算20％，按预算项目分析如下: ①人员经费19７万元，占预算2７%。 ②办公经费２8万元,占预算21%. ③日常维护费3３万元，占预算13%。
④专项维护费１96万元,占预算12％，主要原因是大部分预算项目尚未实施。
⑤折旧与无形资产摊销5３９万元,占预算25％.
(2）工程结算成本168万元，占预算0。３％,具体分析详见“重要问题综述4—3”。
（3）管理费用８83万元，占预算４3%,除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24%,具体分析详见“重要问题综述4-４”。
(4)财务费用（利息净支出)12０4万元,占预算33％,主要原因是计划中的上半年规模大于下半年,使此项费用发生不均衡。具体分析详见“重要问题综述4-4”。
（５）营业外支出净额１8万元，占预算5％，主要原因是列入预算事项尚未进行处理。
3—3预算分析综述
本期净利润605万元,完成全年预算7%，如果对XＸXX收益按预算平均季度收益２50万元进行预计,本期净利润调整为855万元,完成预算9。6%。从以上预算项目的分析来看，未完成预算的主要原因在于：本期利润构成中工程利润和收益与预算存在重大差距,将在“重要问题综述”里进行详细分析.
4。重要问题综述及推荐 4－１XXXXＸ收入增长分析
XXXＸ本期收入１26万元,同比增加3万元,增长幅度为2%。根据有关部门的统计数据，XXＸＸ车辆通行状况与收入状况如下表:
(注：XXX;ＸXX；XＸX；XXX以上.)
XXX同比增长了14％，总收入同比只增长２%,原因是XXXXXＸ在结构上发生了较大变化.本期９８。４%的车流量集中在收费单价较低的ＸＸXX和ＸXXX上.
推荐:相关部门对XXX和XXX下降的状况进行分析，找出下降原因。 ４—2国债跌价幅度较大
国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响，但是国债的到期价值是确定的，计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。所以，计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏.所获收益与成本的差额，才是衡量损益的标准.
国债价格在必须空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看，有持续走好的可能，国债价格在短期内可能难以上涨.
2021年短期收益预算1900万元（不含追加收益）,若国债价格迟迟不上涨,计提的跌价准备将无法转回，对完成2021年的经营目标会产生很大影响。
比较2021年12月31日与2021年3月31日的市场价格,**类国债跌价幅度为2。1％~4.1％。除21（07）外的其余国债品种均已跌破面值,跌破面值幅度为5.35％~9。５６%。
推荐:根据目前市场行情进行专题研究，制定出应对措施. 4－3工程项目完成量不足
鉴于工程项目收入与成本的相关性，应按2021年经营目标，着重从完成工程利润预算状况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不含XＸＸX项目),
对工程收入和工程利润进行分析调整:
(1）XXXX本年完工,可按合同计算的收入为2亿元,预计工程利润为１20０万元。
(２）目前XXXXX工程已签订正式合同,合同1400万元，合同工期１４个月，可思考本年进度按900万元计算,预计工程利润18万元。
分析调整后,可实现的项目工程收入为21０50万元，可实现的工程利润为120０万元。
2021年工程利润预算为2021.７2万元（不含XＸXX项目），可实现的工程利润为1200万元，在剩余的9个月内，应以新增工程项目来实现8１2.7２万元工程利润。按工程利润率为3%计算,每月新增工程项目的完成量应到达300０万元。
推荐：用心寻求新的工程项目,在重点思考大型项目的同时，也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。
4－4管理费用和财务费用的期间性影响较大
从同期比较来看:(1)管理费用增加42５万元，占利润总额减少额的35%；(２)财务费用增加680万元，占利润总额减少额的56%.
从预算分析来看：(1)本期管理费用883万元占全年预算的43％,超过平均时光进度1８%；（2）本期财务费用１2０4万元占全年预算(利息净支出)的３３％，超过平均时光进度８%。
(1)管理费用
管理费用同比增加的因素中，主要是考核奖及其所提工资附加因素，同比
增加了445万元.本年预算中已对这些因素加以了思考,对全年的经营目标不会产生影响。
在本年管理费用预算中，期间性较大的费用项目有:考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等,除这些费用项目的影响后,本期管理费用支出为３0９万元,占全年预算的24%，接近平均水平。
推荐:对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目，采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。
(２）财务费用
本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是，本期规模同比增加了1１7％.扩大规模的主要原因是：XXXX项目和XXＸX项目为ＢT方式，为满足建设的需要，靠增加来进行储备。
受特定因素的影响，原计划于年初开工的XXX项目预计延至三季度开工,按原计划所储备的暂时尚未投入.
从目前的结构来看，短期借款（含本年到期的长期借款）的比重为95％，其中４月份到期借款为2。1亿元,短期偿债的压力比较大。
自去年９月央行提高存款准备金率以来,**家银行已出现不一样程度的惜贷现象。今年3月，央行再度了“实行差别存款准备金率\"和“实行再浮息”两项策，具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融策，使取得的难度增大。目前**家银行的贷前审查更为严格,从申请到取得的期间有所延长。
推荐:①可转债发行成功后,调整规模，减低财务费用；②增加长期的比重,分散短期偿债压力；③鉴于XXXX项目开工延迟至三季度，可利用现有进行短期的运作,提高收益来弥补成本。
篇二 一，总体评述 （一）总体财务绩效水平
根据xxxx公开发布的数据，运用xｘｘx系统和xxx分析方法对其进行综合分析，我们认为ｘｘxx本期财务状况比去年同期大幅升高。
（二）分项绩效水平 项目 评价
二，财务报表分析 （一)资产负债表
１。企业自身资产状况及资产变化说明：
本期的资产比去年同期增长xｘ%。资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将的重点向固定资产方向转移。就应随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益潜力和潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，推荐者对其变化进行动态跟踪与研究.
流动资产中，存货资产的比重,占xx%，信用资产的比重次之,占xx%。 流动资产的增长幅度为xx％.在流动资产**项目变化中，货币类资产和短期类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的潜力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业就应货款的回收工作。存货类资
产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用过多，市场风险将增大,企业应存货管理和销售工作。总之,企业的支付潜力和应付市场的变化潜力一般。
2。企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：
从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xｘ%。说明企业结构位于正常的水平。
企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少ｘx％，长期负债减少ｘx％,股权益增长xx%.
流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx％，xx%，该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了ｘｘ%，证明企业当年增加了必须的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的潜力比去年有所提高。总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益为主来开展经营性活动，成本相比较较低。
(二）利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下: 当期数据 上期数据
主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率（％） 净利率（％) 成本费用利润率（%） 净收益营运指数 1。利润分析
(1）利润构成状况
本期实现利润总额xx万元。其中,经营性利润ｘx万元，占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元，占利润总额ｘｘ%。
（2)利润增长状况
本期实现利润总额ｘx万元，较上年同期增长ｘx％。其中，营业利润比上年同期增长xx％，增加利润总额xx万元；营业外收支净额比去年同期降低ｘx％，减少营业外收支净额ｘx万元。
２。收入分析
本期实现主营业务收入ｘx万元。与去年同期相比增长xx%，说明业务规模处于较快阶段，产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大，业务规模很快扩大。
３。成本费用分析 (１）成本费用构成状况
本期发生成本费用共计xx万元。其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用ｘx万元，占成本费用总额xx％;管理费用xx万元,占成本费用总额xｘ%;财务费用xx万元，占成本费用总额xx％.
(2）成本费用增长状况
本期成本费用总额比去年同期增加xx万元，增长xｘ％;主营业务成本比去年同期增加xｘ万元,增长xｘ％;营业费用比去年同期减少xｘ万元,降低xx％;管理费用比去年同期增加ｘｘ万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xｘx万元，降低xｘ％。
4.利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加ｘx万元。其中，主营业务收入比上年同期增加利润xｘ万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元，营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润ｘx万元，财务费用比上年同期增加利润ｘx万元，收益比上年同期减少利润xx万元，营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.
本期利润总额增长率为xｘ％，在产品与服务的获利潜力和整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视,因为利润积累的极大提高为壮大自身实力,将来迅速壮大打下了坚实的基础。
５。经营成果总体评价 （1）产品综合获利潜力评价
本期产品综合毛利率为xｘ％,综合净利率为xx％,成本费用利润率为ｘx%。分别比上年同期提高了xx%，xx％,xｘ％，平均提高xx％，说明获利潜力处于较快阶段,本期在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高经营管理水平方面都取得了相当的进步，获利潜力在本期获得较大提高，
(２)收益质量评价
净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。本期净收益营运指数为1.０5，比上年同期提高了xx％,说明收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。
(3)利润协调性评价
与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx％,其中，主营收入增长率为
xｘ％，说明综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来应尽可能持续对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为xx％，说明综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来应尽可能持续对企业成本的控制水平。营业费用增长率为xｘ%。说明营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来应尽可能持续对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为xｘ％.说明管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好，未来应尽可能持续对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx％。说明财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来应尽可能持续对企业财务费用的控制水平。
(三）现金流量表 主要财务数据和指标如下: 项目 当期数据 上期数据 增长状况（%)
经营活动产生的现金流入量 活动产生的现金流入量 筹资活动产生的现金流入量 总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
活动产生的现金流出量 筹资活动产生的现金流出量 总现金流出量 现金流量净额 1。现金流量结构分析 (1)现金流入结构分析
本期实现现金总流入xx万元，其中,经营活动产生的现金流入为ｘx万元，占总现金流入的比例为xx%,活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx％,筹资活动产生的现金流入为xｘ万元,占总现金流入的比例为xx%。
(2)现金流出结构分析
本期实现现金总流出xx万元，其中，经营活动产生的现金流出ｘx万元，占总现金流出的比例为ｘｘ％，活动产生的现金流出为ｘx万元，占总现金流出的比例为ｘx％，筹资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为ｘx％。
2。现金流动性分析 (１)现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的潜力的指标。该指标越大，偿债潜力越强。本期现金流入负债比为0。59,较上年同期大幅提高，说明现金流动性大幅增强，现金支付潜力快速提高,债权益的现金保障程度大幅
提高，有利于的持续。
（2)全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的潜力。本期全部资产现金回收率为xx%，较上年同期小幅提高，说明将全部资产以现金形式收回的潜力稳步提高，现金流动性的小幅增强，有利于的持续。
三,财务绩效评价 (一）偿债潜力分析 相关财务指标： 项目 当期数据 上期数据 增长状况（％) 流动比率 速动比率 资产负债率(％) 有形净值债务率(%) 现金流入负债比 综合分数
企业的偿债潜力是指企业用其资产偿还长短期债务的潜力。企业有无支付现金的潜力和偿还债务潜力，是企业能否健康生存和的关键.本期偿债潜力综合分数为52。7９，较上年同期提高38。15%，说明偿债潜力较上年同期大幅提高，本期在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现潜力在本期大幅提高，为将来持续健康的，降低债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看，偿债潜力极强，在行业中处于低债务风险水平,债权益与所有者权益承担的风险都十分小。在偿债潜力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债潜力变化的主要指标。
（二）经营效率分析 相关财务指标： 项目 当期数据 上期数据 增长状况（%) 应收帐款周转率 存货周转率 营业周期(天） 流动资产周转率 总资产周转率
分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手
段，如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的.本期经营效率综合分数为５8。１８，较上年同期提高24。29％,说明经营效率处于较快提高阶段，本期在市场开拓与提高资产管理水平方面都取得了很大的成绩，经营效率在本期获得较大提高。提请分析者予以重视，经营效率的较大提高为将来降低成本，创造更好的经济效益，降低经营风险开创了良好的局面。从行业内部看，经营效率远远高于行业平均水平，在市场开拓与提高资产管理水平方面在行业中都处于遥遥的地位,未来在行业中应尽可能持续这种优势。在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标。
（三）盈利潜力分析 相关财务指标： 项目 当期数据 上期数据 增长状况
总资产报酬率（％) 净资产收益率(%） 毛利率（％) 营业利润率（%) 主营业务利润率(%)
净利润率(％） 成本费用利润率(%)
企业的经营盈利潜力主要反映企业经营业务创造利润的潜力.本期盈利潜力综合分数为96。３9，较上年同期提高36。9９％，说明盈利潜力处于高速阶段，本期在优化产品结构和控制成本与费用方面都取得了极大的进步,盈利潜力在本期获得极大提高，提请分析者予以高度重视,因为盈利潜力的极大提高为将来迅速壮大，创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看，盈利潜力远远高于行业平均水平，带给的产品与服务在市场上十分有竞争力，未来在行业中应尽可能持续这种优势。在盈利潜力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利潜力变化的主要指标.
（五)企业潜力分析 相关财务指标： 项目 当期数据 上期数据 增长状况
主营收入增长率(％） 净利润增长率（%) 流动资产增长率（％） 总资产增长率(％)
可持续增长率(％）
企业为了生存和竞争需要不断的，透过对企业的成长性分析我们能够预测企业未来的经营状况的趋势。本期成长潜力综合分数为６5。３8,较上年同期提高92。８1％，说明成长潜力处于高速阶段,本期在扩大市场需求,提高经济效益以及增加资产方面都取得了极大的进步，表现出十分优秀的成长性。提请分析者予以高度重视，未来继续维持目前增长态势的概率很大。从行业内部看，成长潜力在行业中处于一般水平，本期在扩大市场，提高经济效益以及增加资产方面都略好于行业平均水平，未来在行业中应尽全力扩大这种优势。在成长潜力中，净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标。
篇三
引言（选取的背景、工作量、预期成果、不足之处) 正文
一、基本状况介绍
1、的基本信息（包括历史沿革)
2、行业背景(历史、现状、未来否则趋势)及行业地位（结合行业分析报告的资料）
３、的主要产品或者业务状况
４、分析期及近三年的主要会计和业务数据分析（结合董事会报告的资料）
5、股本变动及股状况分析
６、近三年董（包括独董)、监、高及员工(掌握核心技术或者关键技术人员)状况分析(变动原因、独董述职报告)
二、治理结构分析 1、治理的目的、核心
2、三会制度及其运行状况（董事制度、独董述职报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董）
３、近三年开展的治理活动及其效果
4、董事长、总经理两职设置状况（分离或者合一）
５、及董监高近三年被XX、交易所行处罚状况(事由、进展、影响及整改状况，同时结合主流的相关报道及的澄清）
6、违规担保、关联方非经营性占用状况 7、内部控制制度的自我评价报告及鉴证报告 8、履行职责报告状况
9、性分析(是否严格实行“五分开”) 三、宏观经济运行状况及经济策对的影响分析
1、宏观经济运行状况的影响分析(国际、国内宏观经济运行状况,能够借助统计资料和主流的相关报道）
２、宏观经济策的影响（金融货币策、财策、收入分配策） 3、策的影响分析（包括结构策、组织策的影响等等)
4、法律、法规的影响分析
５、科学技术进步的影响分析(生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响)
四、的行业地位分析（定位） 1、行业市场排行 2、市场占有率
要求：客观真实、图文并茂、生动形象 五、竞争潜力及成长潜力分析 １、竞争潜力（竞争优势)分析
体现:资本、技术、管理、人才、成本、**、区位等等方面 方法：ＳWOT分析 ＰESＴ分析
2、成长潜力分析:计算一系列分析成长潜力的指标进行比较分析，包括总资产增长率、净资产增长率、营业收入增长率、营业利润增长率、净利润增长率等等
六、财务分析(核心）
1、审计报告解读（关注“非标”意见的审计报告，结合董事会、监事会报告）
2、财务指标计算、分析
偿债潜力指标 盈利潜力指标 管理效率指标 现金流量指标 3、三张报表及附注的分析
注意:**种指标的含义、取值大小是相对的 不能简单的堆砌**种指标 七、专题分析（包括但不限于) １、重大事项分析 重大诉讼仲裁事项
重大收购、出售资产事项（决策程序、评估基准日、评估方法的选取、评估价值、有无溢价跌价、交易时光、收或者付款方式、定价策等等）
2、关联交易及其分析 日常关联交易、重大关联交易
决策程序、交易目的、交易时光、收或者付款方式、定价策、有关第三方的报告（评估及审计机构、财务顾问、董事、监事会）、对财务状况及经营成果的影响等等.
3、同业竞争问题分析
4、募集项目及其效益分析（包括非募投项目） 、变更、专项报告、对分析期经营成果的影响等等。 5、应收账款项目分析 6、存货项目分析 ７、其他 八、结论及推荐 1、存在的问题 2、推荐措施 ３、结论性意见
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容