财务共享开启H公司财务职能转型

一、 建设财务共享的意义在总部进行数据处理，能使整个集团的业务数据不受子公司

财务共享是近几年开始出现并在特定集团性企业内得到 干扰，更加提高集团总部对子公司的管控能力。应用的会计核算管理方式。根据专业分析报告显示，实施财务

关键词：财务共辜；职能转型共享服务的企业,在一定程度上能使各子公司在业务流程的

标准化、规范化方面更加同集团总部保持同步,业务处理流程

财务共享中心，是把集团型企业的各个子公司会计核算

也是如此;另外减少或消除了重复的作业，极大地提升了效

中功能比较简单的模块进行集中核算,各子公司的财务部不

率,从而降低了内部管理成本。财务共享平台对所有子公司

再承担该部份职能。通常意义上的财务共享中心包括以下

都采用相同的标准作业流程，一方面形成了集团总部统一的

职能部门或小组:发票整理、扫描导入、单据审核、单据复核、

财务数据库，为业务财务、战略财务所需的数据提供了支持。

货款支付、应收应付、业务稽查、流程改进等小组。所有这些

另一方面使得出纳、费用审核、会计档案等岗位专业人员集中 简单的财务职能集中同一个部门操作管理，并且由稽业务查 办公,进行统一培训，业务探讨，对多余的岗位进行调整转岗。小组定期稽査，流程改善小组根据业务运行过程中发现的问

二、 H公司财务共享应用实践题随时加以改正或调整，最后形成完善统一的操作标准流

（一）财务共享建设可行性程，使得所有子公司都按照统一的标准工作流程来操作，在 H公司是国内一家大型机械制造集团，拥有20多家全 工作效率方面能得到大幅提升，由于集中并在总部进行数据

资或控股子公司，H公司在上世纪90年代后期成立，在发展 处理,能使整个集团的业务数据不受子公司干扰，更加提高 过程中注重财务管理模式的创新，完成SAP系统在集团内公 集团总部对子公司的管控能力。业务数据更加及时准确，同

司全覆盖。根据集团财务管理实际并结合管理特点,2017年 时在共享平台上增加一些个性化的管理报表开发，供管理层 上半年财务总部开始研究如何建设财务共享中心，以此来

参考并据此做出相应战略决策。提升财务工作效率。经过调研,子公司重复性工作内容多、

国内一些规模大的企业集团已经成立了财务共享服务

单据交易量比较大，可以进行共享的标准化、流程化业务多，

中心，如中兴通讯、深圳华为、阳光保险、平安集团、中国铁

具备上线财务共享服务的可行性。5. 为原账科目与新账科目建立对照关系。即根据财政 结转”和“非财政拨款结转”，则在原账相应科目余额基础上， 部有关规定，对原账科目2018年年末余额进行分析，按照大

逐项逐笔分析,如有按权责发生制基础确认的相关收支账项， 部分科目直接过渡同名新科目、少部分科目按内容重分类的

则编制录入调整凭证消除其影响，使之体现收付实现制。原则，对应转为新账“财务会计科目余额表”，并以必要的工

io.所有年初凭证审核过账。对所有年初新旧转换的调整

作分录或“新旧科目余额对照表”作为依据。凭证进行审核、过账，刷新系统的科目余额。此时的科目余额

6. 录入2019年科目年初余额。打开年初余额录入程 表，即为符合新的政府会计制度的2019年新账年初余额。至 序,按照“财务会计科目余额表”录入财务会计科目应继承的

此，新账及其年初数已建立,在此基础上即可开始日常处理。上年度资产负债和净资产余额。注意该余额表须连同其原 通过上述“十步法”完成新旧账务数据转换后，单位还应

始依据装订到2019年第一本凭证的最前面，作为年初余额 输出科目余额表，固定此时余额确认为新账年初余额，并编 的凭据。制资产负债表，作为本年各期资产负债表的年初数编制依 7. 录入原账未入账事项的补充凭证。对于由过去事项 据。由此,最终完成新旧制度的衔接和数据转换工作，从而

产生、目前已存在的，原制度未按要求核算、但新制度要求核 再从基础上开展新年的日常账务处理。算的资产负债，如未入账公共基础设施，须清查并确定其价 （广西财经学院，广西南宁530003） 值,编制记账凭证,补充确认记入财务会计账。参考文献：&录入原账已入账事项的调整凭证。对于财务会计继 [1] 杨学琴，浅谈行政事业单位新旧会计制度的差异及其

承的原账余额中存在未体现权责发生制原则的，如尚未提取

衔接问题[J].行政事业资产与财务,2017（33）：第61 + 的固定资产折旧，须编制记账凭证进行补提调整，记入财务 63页.会计账。[2] 马永义，行政单位执行政府会计制度相关衔接规定的

9.录入预算会计年初余额确认凭证。以原账2018年结

解读[J].中国注册会计师，2018（06）:第91 -93页.余结转有关科目余额为基础，调整确定新预算会计结余类科 [3] 李春友等.新编政府会计[M].中国财政经济出版社，

目的余额。其中“财政拨款结余”和“非财政拨款结余”取自

北京:2018年5月，第2页.原账相应账户,直接编制记账凭证确认入账;对于“财政拨款

（责任编辑：魏书传）196（二）财务共享体系设计感更强，财务共享中心及时组织相关人员对制度进行了制 1. 财务共享所处位置订，共新增制度30多个（另外包括具体的业务操作细则40 按照财务共享在业务层级的划分,H公司财务管理主要 多项）；财务共享建立后，组织架构与公司财务部大不相同，

分为三个层次:战略层次的财务、业务层次的财务、共享层次

而共享服务的操作属于机械流程式操作，部份员工很难在在

的财务。战略层次财务是负责整个集团的财务总体战略制

一个岗位呆很长时间，因此需要研究制订财务人员轮岗办

定,包括事前决策、预测、投资、评价分析等;业务财务负责各

法。整体系统设计以一个中心七个基本点为核心：形成以银

公司的成本核算、经营分析等工作,起到承上启下的作用，主 企互联、专项核算、资产运营、税务管理、电子影像、档案管 要是为所在公司提供财务服务和管理支持。共享财务是集

理、商旅为核心部份构建成具有现代企业管理理念的财务共

团总部高质量、低成本地向内部各个业务单元或部门提供标

享服务平台。在此基础上，再增加全面管理、管理会计报表 准化的财务服务。等功能模块，从而形成一个完整的财务共享管控服务平台。2. 财务共享中心架构设置三、 财务共享助力H公司财务会计转型财务共享中心隶属于财务副总直接管辖,从各公司抽调

财务共享推动企业财务从核算型向管理型转变，主要体

有经验的财务人员或招聘一些应届生充实队伍。财务共享

现在以下几个方面：中心按中心工作流程职责设置相应岗位：如扫描、审核、复

（一） 整个集团在实行财务共享管理模式后，一开始就统

核、支付、档案、稽査等。所有子公司的基础业务审核都归财 一尺度标准对整个集团业务流程进行事前规划，能够使各项

务共享中心处理。业务在事前得到一定增强控制，而且通过现代化的信息技术

3. 业务流程设计辅助手段和措施，能够使信息流程实现实时共享，使集团总

线上业务流程的审批权限与原来线下相同，财务共享服

部对子公司的经营管理情况了解程序更加精细化，一有问题

务中心的各类流程，分成资料收集流程、报销审核流程、支付 和偏离管理方向的事项能够及时采取措施控制和预防风险

结算流程、档案管理流程JT系统维护流程等。的发生，强化集团总部风险控制能力。4. 信息系统建设（二） 集团管理层或相关部门可通过财务共享信息化系

（1） 财务共享平台统查看相应数据，数据信息传递渠道更加实时、透明。在智能财务共享平台体系下，重复和简单的业务审核、

（三） 将各项业务流程进行整合、再造，集团各公司各种 凭证制作环节都由系统自动化实时完成，我们财务人员只需

共性的财务流程集中于同一地点和平台来完成操作,撤并子

在各流程的过程环节做好管控、监督流程执行即可，这使得 公司的重复部门机构，从而提髙整个集团运营效率和综合竞

业务财务人员从复杂重复的具体业务中脱离出来，腾出更多

争力、在控制成本和信息处理等方面发挥着重要的作用。时间放在管理会计等有价值的财务工作上。（四） 财务共享服务还可以帮助企业控制风险，帮助财务

（2） 业务模块适应企业快速扩张。财务共享服务涵盖范围广，可以形成一

费用管理、税务申报、货款支付及资产管理四大模块利 个大共享，帮助集团化公司财务人员进行结构上的调整，对

用原有SAP系统,在保持系统原有功能不变的前提下，在几

基础人员进行调整,把释放岀来的财务人员放到管理上.在 大平台之间开通相关功能实现单据的共享处理。人力资源上降低30%。（3） 影像系统（五） H公司财务共享服务中心在对子公司提供财务共 影像管理系统为财务共享服务提供了强有力的支撑。

享服务的基础上，已尝试为成员企业提供商旅服务、滴滴出

影像系统在财务共享服务系统中主要是解决票据实物流转 行、管理数据分析、开票自动化、税务管理等财务共享增值

中周转时间过长的问题（扫描后用电子票据替代传统财务纸

服务。面化票据，后续再定期寄送到集团总部核对后再归档。系统

四、 总结之间的数据实现自动传递，减少了纸质票据的传递次数数， 财务共享中心建设前期调研需充分，尽量考虑周全些，

降低了成本。）、原始凭证的查阅、审批效率问题。系统设计过程中要充分体现用户体验感觉、融入操作方便

（4） 主要功能性、快捷性的理念，测试时可选择业务流程较全的子公司进

H公司财务共享平台已经建成了 6大系统:管理报表系 行业务流测试，从中不断发现问题并加以改进，系统开发结

统、网络电子报销系统（含会计凭证自动生成功能，所有现金 束后试用前期可选择1-2家公司进行试运行，争取通过这

流出支出均在系统中操作）、影像扫描、银企互联、出差商旅、

段时间在各个方面能加以巩固并提高系统实用性。通过1 资产管理;统一了单据样式;实现了几个便捷功能：全球在线

年多财务共享的建设和应用结果来看,其在助力财务会计转

影像审批、移动APP、微信审批、员工自助报销；有多项支撑 型方面发挥了重要作用,在辅助财务集中化管控和财务效率

管理的能力，在费用分类方面实现点对点控制、为精细化费

提升上同样功不可没，是值得集团性公司去做的一件事情。用核算分摊提供数据支持、从不同方面不同多维度进行分

（法兰泰克重工股份有限公司，江苏苏卅215200） 析、应付款账龄及资金计划需求分析。在商旅平台中，引人

参考文献：协议酒店及同东方航空合作，进一步降低了住宿成本和国际

[1] 张庆龙.中国企业集团财务共享中心：案例启示与对策

机票价格。经过几个月运行，系统功能不断完善和优化，在 思考[J].会计之友,2015（22） ：2 -7.运行中也逐渐完善。[2] 唐勇.财务共享服务下传统财务人员的转型[J].财会

5. 系统运营设计月刊,2015（19）:18-21.为使财务共享系统上线后运行更加顺利流畅，员工体验（责任编辑：魏书传）197