《中级财务会计》课程实验
（一）实验目的
通过实验使学生掌握资产负债表和利润表的编制。
（二）实验资料
1、贵阳市电线厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，所得税税率25%，销售产品的价格中不含增值税，该公司2015年11月30日有关总帐帐户的年初余额和11月末余额见下表：
帐户名称 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收票据 应收帐款 坏帐准备 预付帐款 其他应收款 材料采购 原材料 周转材料 库存商品 材料成本差异 长期股权投资 固定资产 累计折旧 在建工程 长期待摊费用 合 计 借方金额（元） 贷方金额（元） 年初余额 1,600 1,620,000 50,000 130,000 420,000 -20,000 20,000 8,000 320,000 480,000 75,000 1,250,000 23,000 260,000 1，800,000 -390,000 1，000,000 0 11月末余额 2,000 2,880,000 124,300 246,000 345,000 -918 100,000 14,000 225,000 550,000 88,050 1,650,000 36,950 260,000 1,500,000 - 400,000 1,500,000 200,000 9,312,382 帐户名称 短期借款 应付票据 应付帐款 其他应付款 应付职工薪酬 年初余额 300,000 50,000 182,200 32,000 62,000 21,400 1，500,000 600,000 4,700,000 200,000 0 7，047,600 11月末余额 450,000 200,000 264,782 50,000 60,000 应交税费 37,600 长期借款 其中：一年内到期的长期负债 股本 盈余公积 1,300,000 800,000 5,600,000 200,000 本年利润 利润分配 （未分配利润） 800，000 350,000 合 计 9,312,382 7,047，600
2015年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示：
单位：万元
科目名称 主营业务收入 主营业务成本 其他业务收入 其他业务成本 营业税金附加
1
借方发生额 800 100 26 贷方发生额 1653 160 科目名称 销售费用 管理费用 财务费用 营业外收入 营业外支出 借方发生额 42 38 19 78 贷方发生额 90 《中级财务会计》课程实验
2、该公司2015年12月发生的经济业务如下：
（1）1日，向昆明拖拉机厂销售产品铜电解线50箱，单位价格6000元，计300，000元，增值税额51，000元，总计351,000元。货已通过铁路发出，以转帐支票代垫运费1300元，到银行办理托收手续。
中国工商银行托收承付结 算 凭 证（回 单）
全 称 帐 号 1
委托日期 2015 年12 月1 日 托收号码：第0013427号
此联是开 户工行贵阳市南行开 户 工行昆明市营行收2875 4857 款银 行 明支行 号 银 行 业部 号 单位人民币（大写）叁 拾 伍 万 贰 仟 叁 佰 零 拾 零 元 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 开托收 零 角 零 分 户 金额 3 5 2 3 0 0 0 0 银 行给附 件 商 品 发 运 情 况 合同名称号码 收款附寄单证 单3 铁 路 位张数或册数 的回备注： 款项收妥日期 单 年 月 日 验货付款 （收款单位开户行盖章） 收 款 单 位 付款 单位 单位主管： 会计： 复核： 记帐：
贵阳市电线厂 2860834727 昆明拖拉机厂 帐 号 1560834489 全 称
贵州省 增 值 税 专 用 发 票
此联不做报销、扣税凭证使用 NO 4005010
开票日期： 2015 年 12 月 1 日 黔贵国税（2002A） 购货单位 名称 地址 电话 昆明拖拉机厂 昆明市 566408 税务登记号 开户银行及帐号 金 额 税率 % 330422100212563 工行昆明市营业部 1560834489 税 额 第四联 商品或劳务 名 称 合计 价税合计 （大写） 销货单位 地址 电话 名称 计量单位 数量 单 价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 3 0 0 0 0 0 0 0 记帐百 十 万 千 百 十 元 角 分 联 5 1 0 0 0 0 0 销货 方记 帐 ╳ 佰 叁 拾 伍 万 壹 仟 零 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分 ¥： 351000.00 贵阳市电线厂 贵阳市 8765389 纳税人登记号 开户银行及帐号 230982310042168 工行贵阳市南明支行2860834727 收款人： 李莉 开票人：周玫 开票单位（未盖章无效）
2
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中国工商银行转帐支票存根
支票号码
15862679
科 目_____________________
对方科目 ____________________ 出票日期 2015 年 12月 1 日
收款人： 贵阳市铁路局 金 额： ¥1300.00 用 途： 代垫运费
备 注： 贵阳市电线厂 单位主管 会计 复 核 记帐
运 费 垫 支 凭 证
2015年12月1日 收货单位 运货单 货物名称 发运数量 50台 运杂费 保险费 其他 合计金额（大写） 壹仟叁佰圆整 经手人 昆明拖拉机厂 0056278 甲产品 1200.00 100.00 吴 涛
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（2）2日，收到上月委托银行收取的销货款387，500.00元。 委邮 委托银行收款结算凭证（收帐通知） 4 委收号码： 005437 委托日期 2015年 11 月 22日 全 称 收 款 单 位 帐 号 开 户银 行 贵阳市电线厂 2860834727 工行贵阳市南明支行 行号 2875 付款 单位 全 称 帐号或住址 开 户 银 行 重庆设备厂 付款期限 2015 年 11 月 30 日 延期期限 20 年 月 日 委收 人民币 金额 (大写) 叁拾捌万柒仟伍佰圆整 款项内容 备注： 货款及运费 委托收款 凭据名称 发票运单 上列款项 此收联妥是后收给工商行重庆市沙坪坝营业部 款收单款位单开位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 户的银收 ¥ 3 8 7 5 0 0 0 0 行帐在通款知附寄单证张数 3 项 56785904673 科目——————— 对方科目————— 1．已全部划回收入你方帐户。 转帐20 年 月 日 2．已收回部分款项划入你方 单位主管 会计 帐户。 复 核 记帐 3．全部未收妥。 （收款单位开户行盖章） 11月30日 付款单位开户行 收到日期 2015年11月25日 支付日期 2015年11月29日
（3）3日，购料并付款。
云 南 省 增 值 税 专 用 发 票 发
票 联 NO 0054618
纳税人登记号 开户银行及帐号 金 额 370910003152638 工行贵阳市南明支行2860834727 开票日期： 2015 年 12月 3日 贵国税（2002A）
购货单位
名称 地址 电话 贵阳市电线厂 贵阳市 86229668 计量单位 吨 数量 8 商品或劳务 名 称 电解铜板 单价 26,850 税率 百 十 万 千 百 十 元 角 分 % 2 1 4 8 0 0 0 0 17 第二百 十 万 千 百 十 元 角 分 联税 额 3 6 5 1 6 0 0 发 票联 合计 ￥ 2 1 4 8 0 0 0 0 17 ￥ 3 6 5 1 6 0 0 购货价税合计 方 ╳ 佰 贰拾伍万壹仟叁佰壹拾陆元零角零分 ￥：251,316.00 记（大写） 帐名称 昆明冶炼厂 纳税人登记号 320600003142638 销货地址 单昆明西山区 3142857 开户银行及帐号 西山区工行营业部360604287 位电话 收款人： 毛松 开票单位（未盖章无效）
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铁路局运费杂费收据
付款单位名称或姓名 昆明冶炼厂 2015年12月3日 NO 062435
原运输票据 发站 车种车号 货物名称 电解铜板 类别 运费 基金1 其他杂费 过秤费 件数 费率 年月日第号 昆明站 包装 数量 8吨 办理种别 到站 标重 重量 8吨 金额 174.00 162.00 48.00 贵阳站 计费重量 8吨 附记
合计金额（大写） 叁佰捌拾肆圆整 ￥384.00 收款单位： 昆明铁路局 经办人： 李辉
中国人民保险公司 白云 分公司
国内水路、铁路货物运输保险凭证（甲） NO 4168636
本公司依照国内水路、铁路货物运输保险条款及凭证所证明的其它条件，对下列货物承保运输保险： 被保险人： 贵阳市电线厂 投保人：昆明冶炼厂 货物运单 号 件数 重量 中 转地 运输工具起运日期 火车 12月1 保险 金额 保险费率‰ 综合险 1 基本险 保险费 货物名称 目的地 062435 电解铜板 8吨 贵阳市站 214,800 214.80 第四联由被保险人存执 复核： 签章：赵宏 代理处 1、 综合险包括基本险。
2、 凡在保险费综合险或基本险栏内填明费率的即按该险别承担责任。
3、 如遇出险请凭本凭证第四联正本连同有关原件单证报出险当地保险公司处理。 4、 每笔最低保费为人民币壹元。
2015年12月3日
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中国工商银行信汇凭证（回 单） 汇款单位编号 委托日期： 2015年12月3日 第002457号 全称 昆明冶炼厂 全称 贵阳市电线厂 收汇款帐 号 2606004287 款帐 号 2860834727 单或住址 单或住址 位 汇入 地点 西山区 汇入行工 行 汇出行名 称 营业部 位 汇出 贵阳地点 市 名 称 工行营业部 金人民币 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 额 (大写) 贰拾伍万壹千玖佰壹拾肆元捌角整 ￥ 2 5 1 9 1 4 8 0 汇款用途：货款 上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。 （汇出行盖章） 单位主管 会计 复核 记帐 2015年 6月 3日
供应单位： 收 料 单 材料科目： 编号 ：
发票号码： 2015 年12月3 日 材料类别： 仓库：1号库 材计数量 实 际 成 本 料规 量编名 称 格 单应 实 买 价 运 其号 位 收 收 单价 金 额 杂费 他 合 计 电解铜板 吨 8 8 仓库主管： 张明东 记帐员：李晓淋 验收人：李晓淋 交料人： 王广富
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此联是汇出银行给汇款单位的回单 《中级财务会计》课程实验
（4）12月5日，购材料并承付货款（验货付款）。
中国工商银行托收承付结算凭证（承付支款通知） 5 委托日期 2015 年 11 月 25 日 托收号码：0015628 承 付 期 限
到期 2016 年 12 月 5 日 单位主管： 会计： 复核： 记帐： 付款单位开户行盖章 12月5日
收 款 单 位 全 称 帐 号 开户银 行 沈东冶炼厂 付款 单位 全 称 帐 号 开 户 银 行 贵阳市电线厂 2860834727 工行贵阳市南明支行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 2820345672 工行火 车站办 行号 2023 托收 金额 人民币 (大写) 捌拾壹万零玖拾玖元壹角整 附 件 商 品 发 运 情 况 4 铁路 付款单位注意： ￥ 8 1 0 0 9 9 1 0 合同名称号码 附寄单证 张数或册数 备注： 1．根据结算方式规定，上列托收款项，在承付期限内未拒付时，即视为全部承付。如系全额支付即以此联代支款通知；如遇延付或部分支付时，再由银行另送延付或部分支付的支款通知。 2．如遇提前承付或多承付的，应另写书面通知送银行办理。 3．如系全部或部分拒付，应在承付期限内另填拒绝承付理由书送银行办理。 此付联货是款付的款承单付位（开支户款银）行通通知知付款单位按期承
辽林省增值税专用发票 发 票 联
购货单位 名称 地址 电话 商 品 或 劳务名称 贵阳市电线厂 贵阳市86229668 计量单位 数量 纳税人登记号 开户银行及帐号 金 额 NO 6001278
370910003152638 工行贵阳市南明支行2860834727 税 额 开票日期： 2015 年 11月 23日 辽沈国税（2002A）
百 十 万 千 百 十 元 角 分 发电解铝锭 吨 10 15320 1 5 3 2 0 0 0 0 17 2 6 0 4 4 0 0 票联电解铜板 吨 20 26800 5 3 6 0 0 0 0 0 17 9 1 1 2 0 0 0 购货合 计 ￥ 6 8 9 2 0 0 0 0 ￥ 1 1 7 1 6 4 0 0 方记价税合计 帐 ×佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥：806,364.00 （大写） 单价 税率 百 十 万 千 百 十 元 角 分 % 第二联 销货单位
名 称 地 址 电 话 沈东冶炼厂 沈东市 553182 纳税人登记号 开户银行及帐号 270104010213518 市工行火车站办2820345672 收款人： 开票单位（未盖章无效）
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中国人民保险公司 沈东 分公司
国内水路、铁路货物运输保险凭证（甲） NO 5214231
本公司依照国内水路、铁路货物运输保险条款及凭证所证明的其它条件，对下列货物承保运输保险： 被保险人： 贵阳市电线厂 投保人：沈东冶炼厂 货物运单号 03752 电解铜板 电解铝锭 货物名称 件数 重量 20 10 中转地 贵阳市站 目的地 运输工具起运日期 火车 5月24 保险金额 保险费率‰ 综合险 1 基本险 689.20 保险费 689,200 复核： 签章：杨洋 代理处 1、综合险包括基本险。
2、凡在保险费综合险或基本险栏内填明费率的即按该险别承担责任。
3、如遇出险请凭本凭证第四联正本连同有关原件单证报出险当地保险公司处理。 4、每笔最低保费为人民币壹元。
第四联由被保险人存执 2015年12月24日
沈阳铁路局 计划号码或运输号码 货 运 票
货物运到期限 日 托运人→发站→到站→收货人 NO 03752 发 站 沈东站 到 站 贵阳市站 车种车号 施封号码 铁路货车篷布号码 集装箱号码 经由 计费重量 30 类 项 运价号 11 运价里程 运价率 0.13 火车标重 铁路/发货人装车 铁路/发货人施封 560 现付费用 费别 运费 基金1 保价费 电气化费 新路均摊 京广分流 合计 金额 1213.00 1289.90 30.40 436.20 76.40 3,045.90 发货人 名称 住址 名称 住址 件数 贵阳市 包装 沈东市 沈东冶炼厂 电话 55318296 收货人 货物名称 铜铝 合计 记事
贵阳市电线厂 电话 86229668 货物重量（吨） 发货人确定 铁路确定 30 30 发站承运日期：2015年11月24日 经办人签章 黄翔
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供应单位： 材料编号 电解铜板 电解铝锭 名 称 收 料 单 材料科目： 编号 ：
计规 量格 单应 实 收 20 10 位 收 吨 20 吨 10 数量 买 价 单价 金 额 实 际 成 本 运 杂费 其他 合 计 发票号码： 2015 年12月5 日 材料类别： 仓库：1号库 仓库主管： 张明东 记帐员：李晓淋 验收人：李晓淋 交料人： 王广富
（5）12月7日，办理银行汇票。
中国工商银行汇票委托书
（存 根）
1 贵阳市电线厂 委托日期 2015 年 12 月 7日 第 02301号
此联帐 号 2104615287 帐号或住址 2860834727 由汇兑付地点 诚阳市 兑付行 工行营业部 汇款用途 购货 款人千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 留汇 款 人民币 存金 额 (大写) 贰拾柒万圆整 ￥ 2 7 0 0 0 0 0 0 作记帐 科目----------------- 凭证备注 对方科目----------------- 财务主管 复核 经办 收款人 诚阳冶炼厂 汇款人
中国工商银行邮、电、手续费收费凭证（借方凭证）
2015年 12 月 7 日
缴款人名称： 帐 号： 邮电金额 电报费金额 信（电）汇 笔 汇票 笔 其它 笔 托收、委托 笔 支票 本 专用托收 笔 手续费金额 合计金额 科目 对方科目 复核 记帐 合计金额 人民币 (大写)
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复票 制票 百 十 元 角 分 百 十 元 角 分 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 5 0 0 0 ￥ 5 0 0 0
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（6）8日，购入奥迪汽车一辆，以电汇方式支付价款。
贵州省机动车销售专用发票
发 票 联
购车单位（人）： 贵阳市电线厂 2015年 12月 8 日 品名 奥迪 合同号 00529 规格 结算方式 电汇 出厂车 体 号 AD0687152 提车方式 自提 产地 一汽 提货期限 型号 100 价格 原价 附加费 % 管理费 % 限 30 天内起牌照 人民币（大写）：叁拾肆万陆仟元整 合计 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 第3 4 6 0 0 0 0 0 二联 发票联 ￥ 3 4 6 0 0 0 0 0 销车单位（盖章）： 提车人： 吴伟 收款人： 于丽 开票： 高辉
固定资产验收交接单
2015年12月8日 编号： 资产 编号 020811 资产 名称 奥迪 汽车 规格 型号 100 自有 一汽轿车股份公司 2015.7.8 AD0687152 计量 单位 辆 数设备价值 量 或工程造价 1 346，000 设备基础 及安装费用 附件名称 附加 费用 规格 其它 单价 合计 346，000 合计 资金来源 制造厂家 出厂日期 出厂编号 估计残值 接管部门： 耐用年限 主要附基本折旧率 属设10% 备 10 备注： 本单关分资送产财管务理部部门门 、交接双方及上级有 交验部门主管： 移交人： 吴伟 接管部门主管： 接管人：萧剑锋
10
《中级财务会计》课程实验 中国工商银行电汇凭证（回单） 1 贵阳市电线厂 委托日期：2015年 12月 8 日 第 号
收款帐号或单住 址 位 汇 入 地 点 全 称 贵阳乾通汽车有限公司 贵阳 汇款2860859730 单汇入行花溪支行 位 名 称 全 称 帐 号 或住址 汇 出 地 点 金人民币 叁拾肆万陆仠元整 额 (大写) 汇款用途： 上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。 单位主管 会计 复核 记帐
此联2860834727 汇出汇出行行贵阳 南明支行 给名 称 汇千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 款人 3 4 6 0 0 0 0 0 的回单 （汇出行盖章） 2015年 9 月 10 日
（7）日购置拉线机（需安装）1台。
河 北 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联
开票日期： 2015年 12 月 13 日 NO 1894268 购货单位 名称 地址 电话 计量单位 台 贵阳市电线厂 贵阳 4164285 税务登记号 开户行及帐号 金 额 150471236876890 工行贵阳市南明支行2860834727 税 额 第二联 商品或劳 务 名 称 拉线机 合计 数量 1 单价 税率 百 十 万 千 百 十 元 角 分 % 3 8 6 0 0 0 0 0 17 百 十 万 千 百 十 元 角 分 发票联 6 5 6 2 0 0 0 ￥ 3 8 6 0 0 0 0 0 购货 方记￥ 6 5 6 2 0 0 0 帐价税合计 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ¥： 451，620.00 销货单位 名 称 地 址 电 话 石家庄琮明机械股份有限公司 3678120 税务登记号 开户银行及帐号 324695781249687 工行友谊办 41532689 收款人：白雪 开票人：张红 开票单位（未盖章无效）
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《中级财务会计》课程实验
商 业 承 兑 汇 票 （存根）
签发日期 2015年 12 月 13 日 第 SC05871 号
全 称 收款人 汇票 金额 帐 号 开户行 石家庄琮明机械股份有限公司 41532689 工行友谊办 行号 7931 全 称 付款帐 号 人 开户行 贵阳市电线厂 2860834727 工行贵阳市南明支行 行号 2875 人民币 肆拾伍万伍仟捌佰叁拾陆元整 (大写) 2017年5月13日 汇票到期日 备注： 此联千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 签发 ¥ 4 5 5 8 3 6 0 0 人存查交易合同号码 16122580 负责 王云 经办 张爽
石家庄铁路局
计划号码或运输号码 16120087 货 运 票
货物运到期限 12月13 日 托运人→发站→到站→收货人 NO 2037412 发 站 石家庄 到 站 沈阳 车种车号 施封号码 铁路货车篷布号码 集装箱号码 经由 计费重量 15 类 项 运价号 运价里程 运价率 火车标重 铁路/发货人装车 铁路/发货人施封 812 现付费用 费别 运费 基金1 保价费 电气化费 新路均摊 京广分流 合计 金额 1733.00 1819.90 40.50 536.20 86.40 4,216.00 发货人 名称 住址 名称 住址 件数 石家庄琮明机械股份有限公司 电话 3678120 收货人 货物 名称 合计 记事
贵阳市电线厂 贵阳 电话 包装 4164285 货物重量（吨） 发货人确定 铁路确定 拉线机 15 发站承运日期：2015年12月13日 经办人签章 黄翔
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《中级财务会计》课程实验
（8）15日，支付拉线机安装费。
贵州省 增 值 税 专 用 发 票
此联不做报销、扣税凭证使用 NO 4005010
开票日期： 2015 年 12 月 15 日 黔贵国税（2002A） 购货单位 名称 地址 电话 贵阳市电线厂 贵阳市 8765389 税务登记号 开户银行及帐号 金 额 230982310042168 工行贵阳市南明支行2860834727 税率 % 11 税 额 商品或劳务 名 称 计量单位 数量 单 价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 2 0 0 0 0 0 0 记帐百 十 万 千 百 十 元 角 分 联 第四联 安装费 合计 价税合计 （大写） 销货单位 地址 电话 名称 2 0 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 销货 方记 帐2 2 0 0 0 0 ╳ 佰 ╳ 拾 贰 万 贰 仟 贰 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分 ¥： 22 200.00 贵阳市笫一建筑安装公司 贵阳市 8685317 纳税人登记号 开户银行及帐号 32501187645936 工行贵阳市南明支行6895432031 收款人： 李莉 开票人：周玫 开票单位（未盖章无效）
中国工商银行转帐支票存根
支票号码
15862680
科 目_____________________
对方科目 ____________________ 出票日期 2015 年 12月 15 日
收款人： 贵阳市笫一建筑安装公司 金 额： ¥22200.00
用 途： 安装费 备 注： 贵阳市电线厂
单位主管 会计
复 核 记帐
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《中级财务会计》课程实验
（9）15日分配并发放本月工资费用。
贵阳市电线厂工资结算汇总表
2015年12月 单位：元
应扣工资 车间、部门名称 计时工资 计件工资 事假 病假 综合奖金 夜班津保健津贴 贴 工资性津贴 应付工资 电费 托儿费 代扣款项 实发金个人公积金 所得税 额 铜线生产工人 35840 32880 380 260 5000 1300 5040 79420 858 410 3750 362 74040 铝线生产工人 车间管理人员 管理部门 销售机构人员 17980 26500 410 210 4950 1280 3690 53780 762 360 2260 308 50090 18200 280 120 3250 1120 22170 410 120 1620 130 19890 25760 104 36 3840 1630 31090 395 240 1880 175 28400 9840 48 22 1700 570 12040 220 60 840 80 10840 长期病假人员 2410 90 2500 84 155 3361 合 计
中国工商银行转帐支票存根
支票号码
15862681
科 目_____________________
对方科目 ____________________ 出票日期 2015 年 12月 15 日
收款人： 贵阳市笫一建筑安装公司 金 额： ¥ 单位主管 会计
用 途： 支付工资 备 注： 贵阳市电线厂
复 核 记帐
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（10）16日，计提工资附加费（计提比率养老保险20%、医疗保险8%、失业保险2%、工伤保险1%和生育保险1%、住房公积金5%、工会经费2%，教育经费3.5%）
（11）18日，支付本月广告费
贵州省 增 值 税 专 用 发 票
此联不做报销、扣税凭证使用 NO 4005010
开票日期： 2015 年 12 月 15 日 黔贵国税（2002A） 购货单位 名称 地址 电话 贵阳市电线厂 贵阳市 8765389 税务登记号 开户银行及帐号 金 额 230982310042168 工行贵阳市南明支行2860834727 税率 % 6 税 额 商品或劳务 名 称 计量单位 数量 单 价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1 0 0 0 0 0 0 记帐百 十 万 千 百 十 元 角 分 联 6 0 0 0 0 销货 方记 帐6 0 0 0 0 第四联 广告费 合计 价税合计 （大写） 销货单位 地址 电话 名称 1 0 0 0 0 0 0 ╳ 佰 ╳ 拾 壹 万 零 仟 陆 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分 ¥： 10600.00 贵阳市笫一建筑安装公司 贵阳市 8685317 纳税人登记号 开户银行及帐号 32501187645936 工行贵阳市南明支行6895432031 收款人： 李莉 开票人：周玫 开票单位（未盖章无效）
中国工商银行转帐支票存根
支票号码
15862682
科 目_____________________
对方科目 ____________________ 出票日期 2015 年 12月 18 日
收款人： 贵阳市笫一建筑安装公司 金 额： ¥10600.00
用 途： 支付广告费 备 注： 贵阳市电线厂 单位主管 会计
复 核 记帐
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（12）20日，提取本月借款利息6,300元。（全部费用化）
借款利息计算表 借款 工行借款 农行借款 建行借款 合计 本金 450 000 800 000 500 000 月利率 6‰ 4.5‰ 4‰ 月利息 2 700 3 600 2 000 6 300
（13）21日，计提固定资产折旧3,100元 。
折旧计算表 项目 办公楼 汽车（行政用） 车间厂房 车间设备 合计 原值 600 000 300 000 400 000 200 000 月折旧率 2‰ 1‰ 2‰ 4‰ 月折旧 1 200 300 800 800 3 100
（14）25日，拉线机安装完毕交付使用。
固定资产验收交接单
2015年12月25日 编号： 资产 编号 资产 名称 规格 型号 外购 石家庄琮明机械股份有限公司 2015.8.15 08672 0 计量 单位 数设备价值 量 或工程造价 1 386000.00 设备基础 及安装费用 20000.00 附件名称 附加 费用 4216.00 规格 其它 合计 410216.00 合计 拉线机 资产来源 制造厂家 出厂日期 出厂编号 估计残值 接管部门： 耐用年限 主要附基本折旧率 属设20% 备 5 备注： 单价 本单关分资送产财管务理部部门门 、交接双方及上级有 交验部门主管： 张强林 移交人： 吴法 接管部门主管： 李东风 接管人：赵明凤
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（15）27日，简易仓库因火灾损失严重，转入报废清理。
固定资产报废申请书
申请单位：贵阳南明针织有限责任公司 2015年12月27日 编号：
资产名称 规 格（型 号） 制 造 厂 原 值（元） 已提折旧（元） 固定资产状况及 报 废原因 简易仓库 20*30砖木石棉瓦 贵阳市建筑公司 420，000.00 252，000.00 出厂时间 投产时间 使用单位 净值（元） 残值（元） 2010.12 168，000.00 出厂编号 单 位 预 计 使 用 年 限 已使用年限 平方米 2015年12月6日，由于简易仓库线路超载短路，产生电弧高温，此起熔金，击穿汽油桶，发生火灾。 使用部门 技术评估小组 协议价属实 向光 固定资产管理部门 同意报废 岑清 股东大会审批意见 同意报废 司国彬 处理意见 无法使用
固 定 资 产 卡 片
类别： 房屋
资产名称 规 格（型 号） 制 造 厂 使用部门 资金来源 列帐凭证 简易仓库 砖木石棉瓦 贵阳市建筑公司 仓库 自有资金 资产编号 规格（米） 出厂时间 出厂编号 折旧年限 启用年月 固定资产原值 附件或附属物 2010.12 103697 10 2010.12 420，000.00 10% 无 年折旧率 调拨转移记录 报废清理记录 中间停用记录 折旧方法：直线法 预计净产值
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（16）28日，向成都电机厂销售产品铝电解线40箱，单位价格5000元，计200，000元，增值税额34，000元，总计234,000元。货已通过铁路发出，以转帐支票代垫运费1050元，到银行办理托收手续。
中国工商银行托收承付结 算 凭 证（回 单）全 称 帐 号
委托日期 2015 年12 月28 日 托收号码：第0013427号
此联是开 户工行贵阳市南行开 户 工行成都市营行收2875 4857 款银 行 明支行 号 银 行 业部 号 单位人民币（大写）贰 拾 叁 万 伍 仟 零 佰 伍 拾 零 元 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 开托收 零 角 零 分 户 金额 2 3 5 0 5 0 0 0 银 行给附 件 商 品 发 运 情 况 合同名称号码 收款附寄单证 单3 铁 路 位张数或册数 的回备注： 款项收妥日期 单 年 月 日 验货付款 （收款单位开户行盖章） 收 款 单 位 付款 单位 单位主管： 会计： 复核： 记帐：
贵阳市电线厂 2860834727 成都电机厂 帐 号 2458642302 全 称
贵州省 增 值 税 专 用 发 票
此联不做报销、扣税凭证使用 NO 4005011
开票日期： 2015 年 12 月 28 日 黔贵国税（2002A） 购货单位 名称 地址 电话 成都电机厂 成都 5678932 税务登记号 开户银行及帐号 金 额 税率 % 330422100212563 工行昆明市营业部 1560834489 税 额 第四联 商品或劳务 名 称 合计 价税合计 （大写） 销货单位 地址 电话 名称 计量单位 数量 单 价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 2 0 0 0 0 0 0 0 记帐百 十 万 千 百 十 元 角 分 联 3 4 0 0 0 0 0 销货 方记 帐 ╳ 佰 贰 拾 叁 万 肆 仟 零 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分 ¥： 234000.00 贵阳市电线厂 贵阳市 8765389 纳税人登记号 开户银行及帐号 230982310042168 工行贵阳市南明支行2860834727 收款人： 李莉 开票人：周玫 开票单位（未盖章无效）
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《中级财务会计》课程实验
中国工商银行转帐支票存根
支票号码
15862683
科 目_____________________
对方科目 ____________________ 出票日期 2015 年 12月28 日
收款人： 贵阳市铁路局 金 额： ¥1050.00 用 途： 代垫运费
备 注： 贵阳市电线厂 单位主管 会计 复 核 记帐
运 费 垫 支 凭 证
2015年12月28日 收货单位 运货单 货物名称 发运数量 50台 运杂费 保险费 其他 合计金额（大写） 壹仟零伍拾圆整 经手人 昆明拖拉机厂 0056278 甲产品 1000.00 50.00 吴 涛
(17)28日，现金支付会议费。
贵州省商业统一发票
发 票 联 No 0236392
购货单位： 贵阳电线厂 2015年 12月 28 日 黔地税（2015）A 工程编号及项目 笔记本 矿泉水 收款内容 单位 数量 单价 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 第5 0 0 0 0 二联2 5 0 0 0 报销凭证 人民币（大写）：肆万贰仟捌佰元整 ￥ 7 5 0 0 0 收款人：黄蓉 经办： 杨毅 收款单位（盖章）
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（18）30日本月材料发出汇总。加工车间领用电解铜板5吨，电解铝锭7吨（材料发出采用先进先出法）。
发料凭证汇总表 2015年 12月 30日 应贷科目 应借科目 电解铜板 数 量 实际成本 原材料—原料及主要材料 电解铝锭 数 量 实际成本 合 计 生产成本 基本生产成本 （铜电解线） 基本生产成本 （铝电解线） 合 计 会计主管 ： 复核人： 制表人：
（18）31日，分配本月制造费用。 制造费用分配表 项目 铜线生产 铝线生产 合计 生产工时 1200 800 2000 分配金额 29943.25 （19）31日，计提坏帐准备。（采用应收账款余额的5%计算）
坏帐准备计算表 应收账款年末余额 坏帐准备年末余额 已计提坏帐准备 应计提坏帐准备
（20）31日，计算并结转本期完工产品成本。
完工产品成本计算表 项目 月初在产品成本 本月发生费 用 直接材料 直接人工 制造费用 月末在产品成本 完工产品成本 铜电解线 23000 19000 铝电解线 8000 11000 备注
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（21）31日，结转本期产品销售成本226000元，其中：铜电解线140000元；铝电解线86000元。
（22）31日，计算本月应交城市建设维护税和教育费附加。
城市建设维护税和教育费附加计算表 增值税进项税 增值税销项税 应交增值税 应交城建税（7%） 应交教育附加（3%） （23）31日，将各损益类科目结平，转至本年利润。
（24）31日，计算并结转应交所得税220，000元。（采用应付税款法核算）
（25）31日，将本年净利润转至“利润分配”科目，依据净利润的10%提取法定盈余公积金，依据另外分配普通股现金股利145,934.35元。
（26）31日，将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。
（三）实验要求
1、根据实验资料2，逐笔编制会计分录，登记丁字帐，结出本期发生额及期末余额； 2、根据实验资料1、2、3，编制资产负债表 ； 3、根据实验资料1、2、3，编制编制利润表。
（四）实验设计
1、实验形式：单人独立实验。 2、实验时间：8学时。
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