现金流量表填报指南

编制单位：项 目一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计 经营活动生产的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动出售、转让或到期收回金融资产、长期股权投资收到的现金，不包括债权性投资收回的利息股权性投资分得的现金股利、债权性投资取得的利息收入。股票股利不产生现金流量，不在本项目反映以营业成本和进项税为起点，调整存货、预付账款、应付账款、应付票据及特殊事项支付给职工的工资、奖金、补贴以及其他费用（保险，辞退福利），但不包括差旅费及在建工程人员工资按收付实现制支付的税费，如增消营、所得税、印花税、房产税、车船使用税、土增及附加税种范围很广：罚款支出、支付差旅费、业务招待费、保险费、经营租赁支付、关联方调拨排除法：不属于投资活动、筹资活动，则属于经营活动以营业收入和销项税为起点，调整应收账款、应收票据、预收账款及特殊事项一般情况下，根据“政府补助”确定，通常与“营业外收入”科目有关联范围很广：罚款收入，经营租赁收入、租金收入、内部往来单位调拨资金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收处置取得的现金减去相关税费后的净额，以及因自然灾害收到保险赔偿收入回的现金净额 处置子公司和其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计收回已宣告尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债权利息 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支购买机器设备、建造工程及支付在建工程人员工资等，不包括借款利息资本化及融资租付的现金赁支付的租赁费 投资所支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额三、筹建活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计 筹资活动生产的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额企业以现金偿还债务的本金实际支付的现金股利及借款利息、债券利息（不管是否资本化）筹资直接费用、融资租赁、分期付款导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动企业以发行股票等方式筹集资金的净额（发行收入减佣金），但不包括审计、咨询等筹资直接费用企业举借长短期借款以及发行债券收到的净额（发行收入减佣金）购买股票或债券时，实际支付的价款中包含的应收股利和应收利息。处置长期资产收回的现金净额为负数、处置子公司和其他营业单位收到的现金净额为负数在本行反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金以及佣金、手续费等交易费用项目补充资料1.将净利润调节为经营活动现金流量: 净利润 加：资产减值准备等于利润表“净利润” 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 减：收益 固定资产报废损失 减：收益 公允价值变动损失 减：收益 财务费用 减：收益 投资损失 减：收益 递延所得税资产减少 减：增加 递延所得税负债增加 减：减少 存货的减少 减:借项 经营性应收项目的减少 减：增加 经营性应付项目的增加 减：减少 其他 经营活动产生的现金流量净额2.不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产3.现金及现金等价物净增加情况: 现金的期末余额 减:现金的期初余额 加:现金等价物的期末余额 减:现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额应收票据、应收账款、预付账款、长期应收款、其他应收款等应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、长期应付款、其他应付款特别关注：本行填列财务费用中不属于经营活动的部分。也就是说，如果本行有金额，则相当与隐含告诉报表使用者本公司有筹资活动，如果无筹资活动，则本行为空