企业信用管理复习

1. 企业信用管理的目的和意义。

信用是企业的无形资产，是企业生存和发展的基础。因此，企业应制定完善的信用管理政策，使企业的信用成本降低而达到企业利润最大化。

企业信用管理，就是企业根据自身的战略和外部的经济环境，制定最有效的信用政策，确保应收账款的安全和及时收回，在增加企业销售的同时，降低企业的信用风险。

2. 企业信用风险产生的原因有哪些？

1）不能准确地判断客户的信用状况。 2）信用信息不能有效的沟通和交流。 3）企业缺少科学的信用管理制度。

由于信息不对称将导致信用市场中的逆向选择和道德风险，但这并不是信用风险产生的主要原因，不健全的信用制度及由此而产生的不完全契约才是主要的原因。

3. 企业为什么要进行信用销售？

企业信用销售的意义 1）扩大市场的占有份额

买方市场导致行业激烈竞争，信用销售有利促销。 2）降低企业的库存

应收账款和存货都属流动资产，但性质不同。存货持有的成本相对较高。 3）满足客户的需求

解决客户的资金短缺。避免现金销售可能出现的麻烦。

4. 何为信用成本？企业信用成本分析的意义何在？

信用成本：在信用销售的情况下，赊销成本和短缺成本所构成的综合成本为信用成本。信用成本是一条U型曲线。当应收账款处于最佳时，信用成本最低，此时企业的利润达到最大化。

为了持有最理想的应收账款，企业必须对赊销成本和短缺成本进行分析，然后确定最佳的持有量。企业通过信用成本分析制定完善的信用管理政策，降低企业三项成本的损失，使企业的信用成本降低而达到企业利润最大化。 二、

1. 企业资信调查的渠道和内容。

渠道： 1）要求客户提供信用资料。

营业执照，股东名单，主要负责人名单，近三年的资产负债表等。 2）向行业协会等机构索取资料。

名称地址，成立年月，负责人姓名，资本额，组织形态，规模大小，信用等级等。 3）通过政府部门及有关机构查询。 如工商、税务、法院、银行等。 4）通过客户进行查询。

向与受信者有密切关系或业务往来的客户了解情况。 5）委托专业资信调查机构的调查

内容： 1）经营管理信息的调查。

公司资质的基本信息，经营管理者的情况，设备运用状况，关联企业等。 2）财务信息调查。

财务安全性，资金周转能力，获利能力，银行往来情况。 3）宏观经济信息考察。

经济周期，行业情况，国际经济环境等。

2. 如何理解企业资信调查的重要性？

资信调查的意义：全面准确了解客户的信用状况，对客户的信用状况进行分析和判断，从而为信用政策的制定提供依据。

3. 比较各种信用要素说。 1）企业信用要素说（5C）

Character（品格）：经营者遵守信用的诚意和意愿。 Capacity（能力）：经营者经营、管理的能力。

Capital（资本）：资本的结构、安全性、流动性、获利能力。 Collateral（担保品）：担保品的种类、性质和变现能力。

Condition（状况）：政治、经济、市场、行业、环境等对企业的影响。 2）企业信用要素的分析

* 经营分析（经营能力、产品组合、经营风险评估） * 财务分析 （财务状况、现金流量、财务风险评估） * 行业分析 （行业竟争、行业发展、行业风险评估）

* 担保分析 （保证担保、抵押和质押担保、担保风险分析）

4. 等风险线分析的意义何在？ 三、

1. 企业主要财务报表的特点和关系。

资产负债表反映企业在一定时点上的财务状况。但表中企业的各项资产、负债和所有者权益价值是历史价值而非现实价值，所以不能满足与企业相关的各利益主体的决策需要。

利润表反映企业一定时期的盈利状况。企业价值以企业盈利的资本化或未来现金流量的折现表示，对债权人或投资者而言是极为重要的。

现金流量表反映企业的现金流入和流出状况。现金流量是揭示企业价值的最重要的指标。因为现金流量变化对应企业的经营活动，其变化将表现为资产负债表上不同项目的变化，所以现金流量的变化能够反映企业价值的变化。现金流量与企业风险关系密切。

不同的财务报表从不同的角度及用不同的方式对企业价值进行描述，所以对三报表要进行综合分析。

2. 企业短期偿债能力可通过哪些指标进行分析？ 流动比率、速动比率、现金比率

3. 如何防范企业财务报表的粉饰？

1）关注会计报表间的勾稽关系：本期与前期会计报表之间；同一报表项目之间；会计报表主表与附表之间；会计报表与会计报表附表之间的关系。

2）关注注册会计师的审验意见：在可信度分析中，要充分考虑注册会计师发表的审计意见。

3）关注存货计价：存货在企业的资产中所占的比重较大，存货生成的会计信息是否真实可靠，影响到资产的价值和损益确定是否准确。 关注企业是否利用关联交易转移虚增利润（如商品购销交易、资产交易、资金融通、转移价格引起的收入和费用等）

4）关注资产重组：资产重组是通过资产置换和股权置换来优化企业资本结构，是调整产业结构和实现战略转移的一种方法。

5）关注虚拟资产：多记虚拟资产，少摊成本费用。将已实际发生的费用作为待摊费用，待处理资产损失列入资产负债表的资产方。

6）关注往来账户：识别应收账款调节营业收入，虚增或隐藏利润的现象。

7）关注现金流量：通过关注企业收益的质量和现金流量分析来识别是否存在操纵利润的现象。

8）关注或有事项：或有事项不在会计报表中反映，为表外事项。对于不利的或有事项，企业往往不予披露。

4. 营运资金的规模是否越大越好？

营运资金即流动资产总额减流动负债总额的差额，营运资金的合理性主要通过流动资产与流动负债之比进行分析。

通常来说，营运资金越多越有保障。但高营运资金也意味着流动资产多而流动负债少。 流动资产与长期资产相比，流动性强且风险小，但盈利性差。因此过多的流动资产不利于企业提高盈利能力。流动负债通常不需马上付息，流动负债过少说明企业负债扩大经营规模的能力较差。

5. 如何分析流动比率的合理性？

通常认为，流动比率越高，企业的偿债能力越强，短期债权人利益的安全程度也越高。但过高的流动比率则表明企业在流动资产上占用的资金过多，资金的利用率低。同时，也表明企业较低的负债筹资能力。因此，流动比率有一定的局限性。另外，流动比率是一个静态指标，即某一时点流动负债与可用于偿债资产的关系。

6. 试说明速动比率分析的局限性。

1）影响速动比率最重要的因素是应收账款的变现能力，但账面上的应收账款不一定都能变成现金，实际坏账可能比计提多。

2）季节性的变化可能使报表的应收账款数额不能反映平均水平。

7. 如果两企业的流动比率相同，它们短期偿债能力是否相同？

不一定相同。在两个企业流动比率相同的情况下，需要对其流动资产和流动负债的质量进行比较进而反映其短期偿债能力。而流动资产和流动负债的质量可以通过存货周转率和应收账款周转率来比较分析，这两个指标分别反映了企业存货的变现能力和应收账款的周转速度。

8. 用流动比率分析存在哪些局限性？

1）流动比率是一个静态指标，并不能反映1年中有多少流动负债需要偿还，以及获得多少可供偿债的现金。因此，流动负债对短期偿债能力的反映是不完善的。

2）流动资产中包含了流动性较差的应收账款、存货预付账款等。 3）流动比率指标本身容易被掩饰

9. 为什么比率分析法在财务分析中的运用最为广泛？

比率分析法是指以一个企业同一时期财务报表上的有关数据进行比较，说明项目与项目之间的相互关系，从而作出评价。通过比率分析，往往可以利用一个或几个比率就可以独立地揭示和说明企业某一方面的财务状况和经营业绩，或者说明某一方面的能力。这种方法可以把某些不同条件的不可比指标变为可比指标，在用来比较不同企业的收益与风险时消除规模的影响，从而帮助投资者和债权人作出理智的决策。因此比率分析法运用较为广泛。

10. 流动比率与速动比率比较分析的意义何在？ 流动比率＝（流动资产/流动负债）×100% 速动比率＝（速动资产/流动负债）×100% 速动资产是指流动资产减去存货后的余额。由于在流动资产中存货的变现速度最慢；部分存货可能已报废但还未作处理；存货还存在成本与合理市价估价的问题；部分存货可能已抵押给债权人。因此相较而言，速动比率与流动比率相比，在反映企业的短期负债偿还能力方面更为可信。

11. 用资产负债率分析的意义何在？

资产负债率反映了企业在资产总额中借债筹资的比例，这是衡量企业负债水平及风险程度的重要指标。一般认为的适宜比率为 40 % -- 60 %

从债权人立场看，希望该比率越低越好，这样贷款就不会有太大的风险。

从股东立场看，若全部资本利润率高于借款利息率时，该比率越大越好，否则反之。 从经营者立场看，则必须充分估计预期利润和增加风险的利害得失，因为负债对企业来说是一把双刃剑。

12. 应收账款周转天数如何计算？

应收账款周转率 = 主营业务收入 / 应收账款平均余额 应收账款周转天数＝360天 / 应收账款周转率 四、

1. 影响企业信用政策制定的主要因素是什么？

1）企业的外部环境：包括宏观经济状况、本行业内竞争状况、产品市场现状及未来预期、市场的资金供求状况、客户所在行业状况等。其中最值得关注的是企业的客户和行业的竞争。

2）企业的内部因素：这主要涉及企业的经营规模、产品特点、销售状况、盈利能力、资金实力、风险管理能力、企业发展战略等。

2. 企业如何制定信用政策？对企业信用政策如何进行评价？

企业信用销售政策的构成主要包括信用额度、信用期限和收账方法，针对客户所提出的信用要求，企业要进行是否向其提供信用销售的决策，在这一前提下，再确定信用额度的大小和信用期限的长短。

* 信用额度：是指企业在一定的合约下授予客户的赊销额，这是企业信用销售的一项重要指标。信用额度的设定对企业来说具有重要意义

* 信用期限：是企业允许客户购得产品后延期支付货款的时间。由于信用销售形成企业的应收账款，而应收账款又直接关系到企业的盈利和风险，所以信用期限是企业信用销售的又一个重要指标。（企业在确定信用期限时，现金折扣的应用可以充分表现信用政策的灵活性。企业为尽快将货款收回，对于客户提前支付货款可提供价格的优惠，这种采用产品价格打折进行计价的方法，既能吸引客户，又能提前收回货款。）

* 收账方法：是指企业在客户违约的情况下采取哪些措施以便最大限度地将贷款收回，由于能否将应收账款及时和全额收回关系到企业经营的成败，所以企业应收账款管理中必须很好地应用收账这一管理环节，必须充分发挥收账策略和措施的作用，这是企业信用销售政策制定时必须要考虑的一个内容。

通常企业实施信用政策设定的目标是：通过合理的信用销售支持企业的销售目标；保持回款速度；保持低坏账率；确保高水平的客户服务。 五、

1. 转移风险是企业信用管理的重要手段，企业可以作哪些选择？ 企业可通过担保、保理、信用证、信用保险等业务转移风险。

2. 银行为客户提供担保可能承担哪些风险？

给银行带来的主要风险包括信用风险、流动性风险和经营风险。另有未严格审查，缺乏有效监管，信息不全面等风险。

3. 银行的备用信用证与商业信用证有何区别？

1）两者使用的范围不同。与商业信用证相比，备用信用证用途更广泛。除进出口交易外，备用信用证还广泛适用于保证付款或履约；而商业信用证则主要用于进出口贸易结算，其目的是为了解决进出口双方互不信任的矛盾。

2）二者使用的前提不同。备用信用证下，只有在申请人未按照基础合同的规定履约时，开证银行根据受益人的索偿要求，凭相符单据按照备用信用证所规定的内容赔付款项。而在商业信用证下，只有受益人履行其买卖合同义务后，提交了符合信用证条款的单据，开证行才必须向受益人或其指定人进行承诺付款。

3）二者要求付款的单据不同。备用信用证一般仅凭受益人或第三者所出具的证明开证申请人违约的文件、索赔书及其他有关文件或单据来支付款项；而商业信用证一般以符合信用证要求的装运单据作为付款的依据。

4. 保证担保的方式有一般保证和连带保证，这两者有何区别？

抗辩权不同（一般保证的保证人在合同纠纷未经审判或仲裁，债务人未能履行债务前

可拒绝承担保证责任）

偿债顺序不同（一般保证的法律关系中债务人处于第一顺序） 保证效力不同（一般保证保证人的保证责任较轻）

5. 根据抵押制度的要求，作为抵押物的财产必须具有哪些条件？ 作为抵押物的财产必须具有合法性和流动性。不可抵押财产为：土地所有权、耕地、自留地、宅基地、公益设施、所有权使用权不明财产。

6. 抵押的财产若出租给他人，承租人享有的承租权就与抵押权出现对抗，此时哪个效力更大？

当抵押权的设立先于租赁权时，由于抵押权为优先受偿的权利，因此抵押权的效力更大。若租赁权的设立先于抵押权。当租赁合同先成立时，其后出租人又以该出租物设定抵押时，该租赁关系继续有效。

7. 质押与抵押有何区别？质权人主要享有哪些权利？

质押与抵押的区别主要表现在：质权人占有质物；质押的标的物只能是动产或财产权利；质押只能设定一个质权；合同生效不同

质权人在债权清偿前可留置质物；优先受偿权；孳息收取权

8. 抵押担保的主要风险表现在哪里？

抵押物的选择（性质、位置、产权关系） 抵押物的评估（确定抵押物的市场交易价值）

抵押率的确定（债权金额与抵押物价值的比率：市场风险、变现能力）

9. 质押担保的主要风险表现在哪里？

债权质权的设定（如以汇票、债券、应收账款等为标的设定质权。应注意应收账款的真

实性和质量）

股权质权的设定 收费权质权的设定

动产质权的设定（质权人应避免占有物品本身，而采取占有货权凭证）

10. 既然银行信用证能为客户提供担保，那么在信用交易中，授信方是否只要要求对方开出银行信用证即可回避风险？为什么？ 不是，因为信用证本身也有风险： １）信用证伪造的防范

以电开形式开出且无押，要求核押，然后从事诈骗．以信开形式开出附假冒印鉴． ２）信用证软条款的识别

变不可撤消为可撤消的陷阱条款．要求预先支付履约保证金或开证押金． ３）“提单径寄开证申请人”条款的处理 极具风险应改证，或采取其他方式． 六、

1. 若买方对货物品质提出质疑而拒付，那么保理商是否对该项下的应收账款承担责任？ 即使在保理商的承保范围内，保理商也不承担任何责任。因为买方拒付往往会以货物品质问题作借口。所以，只有到该争议得到买卖双方达成协议后保理商才作决定。

依据是：1）保理商承保的是买方的信用。买方无力支付或无理拒付时，保理商才会无条件赔付。 2）保理商不是商检机构，也不是仲裁组织，因此只有到双方达成一致时才可作最后决定。

对策：为避免因货物质量可能引起的纠纷，双方在合同中要详尽表述关于货物品质的相关事项，规定的商检期限不能晚于应收账款到期日，还须明确列出可提出索赔的机构或商检机构的名称。

2. 保理商可否随时取消其已经核准的信用额度？ 如果保理商可以这样做的话，那么如何保障卖方货物的安全？

保理商可以随时取消其已经核准的信用额度，并对未发出货物不承担责任，但对取消前的所有保理业务仍承担责任。

依据是：保理商取消额度，实际上是保护卖方和保理商的共同利益。因为保理商是基于买方出现了倒闭、涉诉、财务危机等问题而作此决策的。通常保理商对买方的监控是卖方不具备的，所以可及时避免风险的产生。

3. 福费廷与保理业务有何区别？

（1）福费廷贷款期限大都在 5 年左右，而保付代理业务的付款期限在1年以内； （2）福费廷的信贷金额较大，远大于保付代理；

（3）福费廷业务内容单一，仅为提供信贷，而保付代理除了提供信贷外还附有资信调查，会计处理、代制单据等内容。 七、

1. 如果进口方提出由于没有按期收到货物而拒付，或进口方提出收到的货物与合约上规定的货物不符而产生纠纷，从而导致出口方损失时，保险机构对此是否承担赔偿责任？

保险责任开始前，被保险货物已存在的品质不良或数量短差所造成的损失，被保险货物的自然损耗，本质缺陷，特性以及市价跌落，运输延迟所造成的损失或费用属于保险的除外责任，保险机构不承担赔偿责任。

2. 买方信贷和卖方信贷的贷款利率在一般情况下是否存在差别？为什么？

买方信贷和卖方信贷的贷款利率通常有差别，这是因为在买方信贷时，贷款银行是按照国际市场上的筹资成本加上一定比例的筹资费用，或者采用国际通用的利率标准确定贷款利率。而卖方信贷的贷款利率是根据国内利率水平以及资金供求状况决定的。

从保险费率决定的因素来看，主要是国家的等级、卖方的偿债能力、贷款协议对卖方的约束力、还款期限等。

3. 为什么在条件相同的情况下，卖方信贷保险的费率较买方信贷保险略低？ 八、

1.经销商在企业销售中发挥哪些作用？企业应如何对经销商进行管理？ 经销商在企业销售中的作用：

1）经销商能够促进企业的销售，有利于企业对市场的占有。 2）为企业提供各种便利，有利于企业资源的整合。 3）经销商可在一定程度上承担企业的经营风险。

4）经销商可以帮助企业传递市场信息。 5）经销商可以协调企业与用户的供需关系。

对经销商的管理：

1）企业对经销商的支持：企业为建立与经销商的合作关系，共同推动产品的销售，对

经销商应采取支持和激励的措施。在具体方式上，企业可提供价格让步和财务支持。

2）企业对经销商的促销：企业要将产品销售给最终用户，需要让经销商参与对双方都

有利的促销，这样才能提高经销商的促销效率。企业对经销商的促销可采用多种方法和手段，如：促销补贴；配额规定；对经销商相关人员的培训；与经销商广告的协作等

3）企业对经销商的返利：为鼓励经销商销售产品的积极性，企业可以现金或实物等形

式对经销商进行奖励。对经销商的返利可以采取多种方式，如：现金返利、产品返利、折扣返利等。

4）对经销商窜货的管理：

窜货是经销商在合同所规定的销售区域外进行产品的储存、流通或销售。有市场的分割，必然就会有窜货，这在市场上是不可避免的。但如果经销商为获取非正常利润，蓄意向自己辖区外的市场以降价销售的方式倾销产品，那么就是一种恶意窜货。由于恶意窜货扰乱企业产品经销的价格体系，使企业产品失去经销商的信任和支持，所以企业必须对经销商的窜货进行管理，否则将会给企业带来不可低估的风险。

窜货不仅严重影响商品经济流通秩序，而且也给企业带来很大的风险，为防窜货，选择合适的经销商就是关键，企业要严格限制经销商的活动区域，保持区域内经销商的平衡和合理密度。同时，建立窜货识别码体系，加强企业对经销商窜货的管理。 九、

1. DSO的含义是什么？试述期间平均法的计算方法和意义。

DSO表示销售变现天数，也称收账期，即把应收账款转化为现金所需要的时间。 期间平均法：DSO＝（期末应收账款余额／这一时期的销售额）* 这一时期的天数 反映了企业实际收回所有的赊销产生的应收账款平均需要的天数。

2. 试比较期间平均法和倒推法的利弊。

期间平均法 （企业的横向比较和纵向比较）用这个数据与本企业前几个年度进行比较，

可以得知本年度现金回收速度是更快了还是更慢了，从而为下一年目标做准备。也可以用这个数据与其他企业本年度DSO作比较，评估出本年度的信用管理工作是否由于同行业的其他企业。

用期间平均法计算DSO时，计算的期间越大，误差也越大。这主要是因

为这种计算方式不考虑销售高峰与低谷变化的原因。因此，这种方法计算出来的DSO智能作为综合评价使用。

倒推法 （了解最近日期的DSO大小）用这种方法最准确地反映出每个月的DSO

变化，从而使企业信用部门和信用经理及时作出安排。

倒推法DSO的缺点是无法了解每笔被拖欠货款的账龄。

3. 企业委托专业收账机构来追收应收账款有哪些有利之处？

* 收账机构既作为债权人的代理人向债务人施加压力，又努力帮助债务人寻找解决纠纷的办法；既阐明债权人的立场，又客观分析债务情况，起到调解人的作用。

* 收账机构往往又是信息收集机构，信息一旦进入数据库，欠款企业可能因此不能得到任何商业和银行信用。所以收账机构大多能收回账款。

* 收账机构人员大多熟知法律，能将法 律惩处的利害关系告知债务人，所以能起到较好的结果。

* 收账机构通常是收账网络中的一员，所以即使收账机构远离债务人，其收账员就在旁边，压力就在旁边。

* 收账机构是按劳取酬。债权人委托收账机构时，不需要支付很高的前期费用，在收回欠款后再支付约定的佣金。

4. 应收账款管理通常包括哪些内容？

企业应收账款管理是信用管理的重要组成部分，企业应采用科学的手段和系统的方法，对应收账款回收全过程进行管理，其目的是保证足额、及时地收回应收账款，降低和避免信用风险。应收账款管理分为两个阶段：账期内应收账款管理阶段和逾期账款追收阶段。

5. 应收账款的催收有哪些手段？效果如何？

1）追收加压制度：按照信用管理制度，定期向客户发出追讨函，同时通过电话追收不断向客户施加压力。

2）内部惩罚制度：企业通过自身力量采取惩罚措施即商业制裁。商业制裁由企业自行控制，无需额外费用，可达到惩罚效果而不彻底损害与客户的关系。（停止供货并终止服务、减少或撤消信用额度、要求偿付延期利息、在有留置条款的情况下收回货物）

3）外部惩罚制度：当加压追收和内部惩罚都无效时，可启动外部的惩罚制度。这包括委托专业收账机构收取账款和委托律师事务所进行诉讼仲裁。

6. 如何发挥应收账款的融资功能？

1）应收账款的转让：能使应收账款及时变现，避免坏账风险。

2）应收账款的证券化：将应收账款出售给专门从事资产证券化的特设信托机构。这要求应收账款具有标准化的合同条款、良好的信用记录和一定的期限。

3）应收账款保理：避免应收账款拖欠和坏账的风险。在具体操作时应收账款保理有较大的灵活性。

4）债务重组与破产清算：

债务重组指债权人根据债务人实际情况，与债务人达成协议，同意对债务进行重组，这是应收账款管理的一种手段。企业为保护自己的债权，也可提出客户的破产申请。但破产清算未必能使企业债权充分实现。因此，与客户达成和解协议，或许是一种双赢的选择。

7. 企业如何将应收款管理变被动为主动？

当企业处于买方市场环境下，赊销方式的成功运用首先取决于企业是否制订了明确、合理的信用营销策略。缺少信用营销策略，赊销业务将变成销售人员一种个别、被动、盲目的行为，企业始终难以走出“销售与回款两难”的境地。企业只有将信用方式作为一种战略性营销手段，根据市场环境和自身状况进行系统分析并做出整体规划，才能使企业变被动为主动，在收益机会与风险成本间做出理性选择。

十、

1. 信用违约互换(CDS)具有哪些特点？

1）具有把信用风险从资产的其他特性中分离出来的特点。 2）具有非融资的特性，企业在转移风险的同时无需出售资产。

3）具有结构简单，定价方法成熟的特点。主要对参考债务人违约可能性作出判断。 4）CDS 交易具有非常大的杠杆效应，因合约参照资产的名义价值可远大于合约本身的市场价值。

5）信用违约互换也是信用衍生产品市场的基础。

2. 信用违约互换与信用保险相比有哪些不同？

信用违约互换与信用保险相比：1）信用违约互换买方不必在标的资产中有保险利益，而信用保险方在标的资产中有保险利益。 2）信用违约互换对违约事件的认定更灵活，信用违约互换买方不用遭受损失就可启动互换条款。 3）信用违约互换可对信用保险不可保的风险如信用等级意外下降、概率较大的违约事件等进行互换。

3. 信用差价期权(CSO)的特点是什么？

（信用差价是相对于无风险利率的差价，指信用敏感工具与参考政府债券收益率之间的差额。旨在向投资者补偿其所承担的基础债券的违约风险。以这种差价为基础资产的期权就是信用差价期权）

特点：1）使投资者面临的信用风险和利率风险相分离。

2）买卖信用期权的目的主要是利用参考资产在期权存续期间信用价差的波动来获得最大化的风险溢价收益。

3）信用价差产品只转移信用价差的变动风险，避免市场的信用风险波动和债务人信用状况变动产生的实际经济损失。

十一、

1、企业信用管理部门如何设置？ 1）销售部门主导型

有利于调动销售部门的积极性，充分利用销售部门的人力和信息资源，有利客户关系的完善和发展。但难以保证信用风险管理功能的实现，销售部门也缺少信用分析和管理的经验和技巧。

2）财务部门主导型

能够对销售部门起到风险制衡作用，有利于信用管理职能的实现，在信用分析和管理方面较有优势。但可能会矫枉过正而影响销售额，容易与其他部门形成冲突增加管理协调成本，也难以充分利用销售部门的客户信息和与客户的良好关系。 3）信用部门独立型

能在比较独立的立场上进行信用管理，有利于与公司的利益保持一致，便于信用信息管理、人才资源配置等措施的制定和实施。缺点在于运行初期的阻力较大，成本较高。

信用管理部门的内部组织设计：按照信用风险管理的框架，信用管理部门可由以下几部分所构成：战略决策、信息分析和策略管理、追账和法律事务，每部分由相关人员配备。