5
3
2
4
0
元
。
未
达
账
项
资
料
如
下
：
（1）10月28日，甲公司开出一张金额为15 800元的转账支票，用以支付供货方货款，
但供货方尚未持票到银行兑现。
（2）10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退
票，而公司未接到通知。
（3）10月30日，甲公司当月的水电费1 300元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。
（4）10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知。
（5）10月30日，甲公司委托银行代收的款项11 000元，银行转入该公司存款户，但
公司尚未收到通知入账。
（6）12月30日，甲公司收到购货方转账支票，金额7 900元，已送存银行，但银行尚未入账。
银行存款余额调节表 项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额 银行对账单存款余额 （加）银行收款，企业未收（加）企业收款，银行未收款 款 （减）企业付款，银行为付（减）企业付款，银行未付款 款 调节后余额 调节后余额 2、2011年10月30日，银行对账单余额为269 000元，银行存款日记账余额为171 045元，甲公司与银行往来资料如下：
（1）10月30日，收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已送存银行，银行尚未入账。
（2）10月30日，甲公司当月的水电费用1 325元，银行代为支付但公司未接到银行通知，尚未入账。
（3）10月30日，甲公司开出支票尚有48 320元未兑现。
（4）10月30日，甲公司送存支票12 240元，因对方存款不足，被银行退票，公司未接到通知。
（5）10月30日，甲公司委托银行代收款项100 000元，银行已入账，公司尚未收到银行通知。
银行存款余额调节表 项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额 银行对账单存款余额 （加）银行收款，企业未收（加）企业收款，银行未收款 款 （减）企业付款，银行为付（减）企业付款，银行未付款 款 调节后余额 调节后余额 3、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： （1）XYZ公司的银行存款日记账的记录 日期 摘要 金额 10月29日 因销售商品收到76#转账支票一张 7 600 10月29日 开出45#现金支票一张 3 500 10月30日 收到甲公司交来的112#转账支票一张 3 800 10月30日 开出105#支票以支付货款 11 700 10月30日 开出106#转账支票支付明年报刊阅读费 1 000 月末余额 55 970 （2）银行对账单的记录（假定银行记录无误） 日期 摘要 金额 10月29日 支付45#现金支票 3 500 10月30日 收到76号转账支票 7 600 10月30日 收到托收的货款 25 000 10月30日 支付105#转账支票 11 700 10月31日 结转银行结算手续费 320 月末余额 77 850 要求：代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表 项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额 银行对账单存款余额 （加）银行收款，企业未收款 （加）企业收款，银行未收款 （减）企业付款，银行为付款 （减）企业付款，银行未付款 调节后余额 调节后余额 4、资料 （1）XYZ公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： ① 20日，收到销货款转账支票8 800元；
② 21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20 000元； ③ 23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1 000元； ④ 26日，收到销货款转账支票13 240元；
⑤ 28日，开出支票#05132，支付公司日常办公费用2 500元； ⑥ 30日，开出支票#05133，支付下半年的房租9 500元； ⑦ 31日，银行存款日记账的账面余额为241 800元。
（2）银行对账单所列XYZ公司7月20日至月末的经济业务如下： ① 20日，结算XYZ公司的银行存款利息1 523元； ② 22日，收到XYZ公司销售转账支票8 800元；
③ 23日，收到XYZ公司开出的转账支票#05131，金额为20 000元； ④ 25日，银行为XYZ公司代付水电费3 250元；
⑤ 26日，收到XYZ公司开出的转账支票#05131，金额为1 000元； ⑥ 29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5 600元； ⑦ 31日，银行对账单的存款余额为244 433元。
要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
项 目 银行存款日记账余额 （加）银行收款，企业未收款 （减）企业付款，银行为付款 调节后余额 5、 金 额 项 目 银行对账单存款余额 （加）企业收款，银行未收款 （减）企业付款，银行未付款 调节后余额 金 额 银行存款余额调节表 项 目 金 额 项 目 银行存款日记账余额 银行对账单存款余额 （加）银行收款，企业未收（加）企业收款，银行未收款 款 （减）企业付款，银行为付（减）企业付款，银行未付款 款 调节后余额 调节后余额 金 额 【参考答案】 1、 银行存款余额调节表 项 目 金 额 项 目 银行存款日记账余额 53 240 银行对账单存款余额 （加）银行收款，企业未收11 360 （加）企业收款，银行未收款 款 （减）企业付款，银行为付1 300 （减）企业付款，银行未付款 款 调节后余额 63 300 调节后余额 2、 银行存款余额调节表 项 目 金 额 项 目 银行存款日记账余额 171 045 银行对账单存款余额 （加）银行收款，企业未收100 000 （加）企业收款，银行未收款 款 （减）企业付款，银行为付1 325 （减）企业付款，银行未付款 款 调节后余额 269 720 调节后余额 3、 银行存款余额调节表 项 目 金 额 项 目 银行存款日记账余额 55 970 银行对账单存款余额 （加）银行收款，企业未收25 000 （加）企业收款，银行未收款 款 （减）企业付款，银行为付320 （减）企业付款，银行未付款 款 调节后余额 80 650 调节后余额 4、 银行存款余额调节表 项 目 金 额 项 目 银行存款日记账余额 241 800 银行对账单存款余额 金 额 67 000 12 100 15 800 63 300 金 额 269 000 49 040 48 320 269 720 金 额 77 850 3 800 1 000 80 650 金 额 244 433 （加）银行收款，企业未收款 （减）企业付款，银行为付款 调节后余额 5、 银行存款余额调节表 项 目 银行存款日记账余额 （加）银行收款，企业未收款 （减）企业付款，银行为付款 调节后余额 7 123 3 250 245 673 （加）企业收款，银行未收款 （减）企业付款，银行未付款 调节后余额 13 240 12 000 245 673 金 额 10 000 60 000 20 000 50 000 金 额 项 目 40 000 银行对账单存款余额 80 000 （加）企业收款，银行未收款 70 000 （减）企业付款，银行未付款 50 000 调节后余额
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